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1.某拍賣行2012年10月舉行春季書畫拍賣會(huì)，本次拍賣會(huì)共拍出24件名人作品，取得拍賣收入總額6500萬元，拍賣行按拍賣收入的12%收取拍賣手續(xù)費(fèi)和傭金，公司支付拍賣作品安保費(fèi)50萬元、拍賣場地費(fèi)30萬元。該拍賣行10月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.35
B.37.5
C.39
D.36
【正確答案】C
【解析】對拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)征收營業(yè)稅。
本月應(yīng)納的營業(yè)稅=6500×12%×5%=39(萬元)
2.對單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)聯(lián)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。下列項(xiàng)目中需繳納營業(yè)稅的是( )。
A.單位將外購的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入
B.單位將開發(fā)的非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入
C.單位將開發(fā)的擁有專利使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入
D.單位將開發(fā)的擁有專利所有權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入
【正確答案】A
【解析】單位將開發(fā)的擁有專利權(quán)的技術(shù)和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人，均屬于營業(yè)稅規(guī)定的免稅范圍;但將外購的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于免征營業(yè)稅范圍。
3.下列可以作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.個(gè)人出租房屋交納的營業(yè)稅
B.單位交納的印花稅
C.企業(yè)交納的企業(yè)所得稅
D.企業(yè)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】A
【解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅的稅額。
4.海關(guān)在使用相同或類似貨物成交價(jià)格方法估算進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的時(shí)候，如果有多個(gè)相同或類似貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以( )為基礎(chǔ)，估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。
A.最高成交價(jià)格
B.最低成交價(jià)格
C.平均成交價(jià)格
D.加權(quán)平均價(jià)格
【正確答案】B
【解析】如果有多個(gè)相同或類似貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以最低的成交價(jià)格為基礎(chǔ)，估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。
5.關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列說法中正確的是( )。
A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時(shí)成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
B.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價(jià)格估價(jià)方法
C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
【正確答案】C
【解析】進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定。如果進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合法律規(guī)定的條件，或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，會(huì)依次以規(guī)定方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格，而不是直接采用倒扣價(jià)格法，設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中。
6.下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是()。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年
D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到l0年
【參考答案】A
【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
7.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2010年3、月l日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為()。
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
【參考答案】C
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。
該企業(yè)在2010年4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)
3=8.下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是()。
A.外匯收支鑒證
B.銀行儲(chǔ)蓄存款鑒證
C.企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表鑒證
D.企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失鑒證
【參考答案】D
【解析】涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括：
1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證;
2.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證;
3.國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。
9.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報(bào)告的表述中，正確的是()。
A.稅務(wù)咨詢報(bào)告對委托人的納稅起決定性的作用
B.稅務(wù)咨詢報(bào)告對委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用
C.稅務(wù)咨詢報(bào)告對稅務(wù)機(jī)關(guān)的決策起舉足輕重的作用
D.稅務(wù)咨詢報(bào)告對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用
【參考答案】B
【解析】稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報(bào)告對委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務(wù)咨詢報(bào)告一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機(jī)關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。
10.保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是()。
A.出納長款收入
B.保險(xiǎn)追償款收入
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入
D.出口信用保險(xiǎn)收入
【參考答案】C
【解析】保險(xiǎn)公司的出納長款收入、追償款收入、出口保險(xiǎn)收入均不征收營業(yè)稅。
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