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一、單項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于稅收的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式
B.國(guó)家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力
C.稅收制度是在稅收分配活動(dòng)中稅收征納雙方所應(yīng)遵守的行為規(guī)范的總和
D.稅收的無(wú)償性是對(duì)強(qiáng)制性和固定性的規(guī)范
2.關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物
C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度
D.稅目是反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定
3.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。
A.中央稅法與地方稅法
B.稅收實(shí)體法與稅收程序法
C.國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法
D.稅收基本法與稅收普通法
4.下列關(guān)于我國(guó)稅收立法的原則說(shuō)法正確的是( )。
A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅
B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅
C.稅法一旦制定就要保持不變，不能朝令夕改，變化不定
D.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的稅負(fù)必須公平
5.全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)征的地方稅的開(kāi)征停征權(quán)屬于( )。
A.全國(guó)人大及其常委會(huì)
B.國(guó)務(wù)院
C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局
D.地方人大及其常委會(huì)
6.下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。
A.增值稅
B.資源稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
7.下列稅種中，全部屬于地方政府固定收入的是( )。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅
B.資源稅
C.土地增值稅
D.印花稅
8.關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)的陳述，不正確的是( )。
A.稅務(wù)檢查主要是為打擊稅收違法犯罪而進(jìn)行的特別調(diào)查
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)為取得確定稅額所需資料, 可以行使稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制行政檢查權(quán)
C.從原則上講納稅人有違反稅法的刑事犯罪嫌疑的情況下，案件應(yīng)開(kāi)始適用刑事調(diào)查程序
D.稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以行使刑事調(diào)查對(duì)稅收違法犯罪進(jìn)行前期調(diào)查
9.下述關(guān)于稅法方面的陳述，不正確的是( )。
A.稅收解決的是分配問(wèn)題，處于社會(huì)再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，因而它體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系
B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C.稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)
D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)始于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，可以層層下放
二、多項(xiàng)選擇題
1.代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)包括( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.海關(guān)
C.財(cái)政機(jī)關(guān)
D.工商行政機(jī)關(guān)
2.下列關(guān)于稅法的地位的相關(guān)陳述，正確的有( )。
A.在我國(guó)法律體系中，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的
B.稅收收入是取得財(cái)政收入的基本來(lái)源，而財(cái)政收入是維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)
C.稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段
D.稅收與法密不可分，有稅必有法，無(wú)法不成稅
3.關(guān)于稅法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.個(gè)人所得稅部分采用超額累進(jìn)稅率，土地增值稅全部采用超率累進(jìn)稅率
B.納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限
C.稅目是征稅對(duì)象的具體化，流轉(zhuǎn)稅的稅種均有稅目
D.納稅地點(diǎn)主要根據(jù)不同稅種征稅對(duì)象的特點(diǎn)，以及征收管理的方便程度來(lái)確定
4.下列關(guān)于稅法的分類(lèi)陳述，正確的有( )。
A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
C.按照稅法征收對(duì)象的不同，稅法分為對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對(duì)所得額課稅的稅法
D.按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法和外國(guó)稅法
5.下述關(guān)于稅法方面的陳述，正確的是( )。
A.各省、自治區(qū)直轄市的人大及其常委會(huì)均可以制定地方性稅收法規(guī)
B.各省、自治區(qū)、直轄市及其政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府可以按規(guī)定制定規(guī)章
C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是稅收行政法規(guī)
D.《稅務(wù)代理試行辦法》是稅收部門(mén)規(guī)章
6.下列關(guān)于立法權(quán)劃分的層次中，說(shuō)法正確的有( )。
A.經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有增減稅目的權(quán)利
B.經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有調(diào)整稅率的權(quán)力
C.經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門(mén)有稅法的解釋權(quán)
D.經(jīng)省級(jí)人大及常委會(huì)授權(quán)，省級(jí)人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)
7.下列說(shuō)法中，表述正確的有( )。
A.按其性質(zhì)和作用分類(lèi)，車(chē)船稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類(lèi)
B.由海關(guān)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
C.所得稅類(lèi)的稅種，主要是在國(guó)民收入形成后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人的收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用
D.所得稅類(lèi)稅種的納稅人本身就是負(fù)稅人，一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，所以所得稅類(lèi)稅種稱(chēng)為直接稅
8.國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有( )。
A.各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司和全國(guó)性的集團(tuán)公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅
B.中央企業(yè)繳納的所得稅
C.地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅
D.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅
9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)的陳述，正確的有( )。
A.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)的行使可以防止和糾正違法或者不當(dāng)?shù)木唧w稅務(wù)行政行為
B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，做出行政復(fù)議決定
C.辦理行政復(fù)議案件的賠償事項(xiàng)應(yīng)該向當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)辦理賠償
D.納稅人及其他當(dāng)事人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依照行政訴訟法的規(guī)定向人民法院提起行政訴訟
10.稅務(wù)行政處罰權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅主體違反稅法尚未構(gòu)成犯罪，但應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為實(shí)施制裁措施的權(quán)力其處罰種類(lèi)包括( )。
A.停止出口退稅權(quán)
B.沒(méi)收違法所得
C.收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票
D.提請(qǐng)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：C
【答案解析】：無(wú)償性是核心，固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無(wú)償性的一種規(guī)范和約束。
2.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)A中納稅人不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。
3.
【正確答案】：D
【答案解析】：按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是選項(xiàng)A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項(xiàng)B，按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是選項(xiàng)C。
4.
【正確答案】：B
【答案解析】：負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒(méi)有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。稅法一旦制定，在一定階段內(nèi)就要保持其穩(wěn)定性，不能朝令夕改，變化不定，這種穩(wěn)定性不是絕對(duì)的，因?yàn)樯鐣?huì)政治、經(jīng)濟(jì)狀況是不斷變化的，稅法也要進(jìn)行相應(yīng)的發(fā)展變化。不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。
5.
【正確答案】：A
【答案解析】：全國(guó)性地方稅的立法、開(kāi)征停征權(quán)屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)。
6.
【正確答案】：A
【答案解析】：營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收;資源稅除海洋石油的資源稅由國(guó)稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收;城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收;增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%，地方分享25%。
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：城市維護(hù)建設(shè)稅中有中央分享的，比如根據(jù)營(yíng)業(yè)稅征收的鐵路、銀行、保險(xiǎn)公司的城建稅歸中央財(cái)政所有;海洋石油的資源稅屬于中央所有;證券業(yè)的股票印花稅屬于中央和地方共享。
8.
【正確答案】：D
【答案解析】：為打擊稅收違法犯罪而進(jìn)行的特別調(diào)查，它可以分為行政性調(diào)查和刑事調(diào)查兩個(gè)階段。行政性調(diào)查屬于稅務(wù)檢查權(quán)范圍之內(nèi)，從原則上講，納稅人有違反稅法的刑事犯罪嫌疑的情況下，即調(diào)查的刑事性質(zhì)確定后，案件應(yīng)開(kāi)始適用刑事調(diào)查程序。刑事調(diào)查程序是公安機(jī)構(gòu)的權(quán)力。
9.
【正確答案】：D
【答案解析】：地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能層層下放。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：工商行政機(jī)關(guān)沒(méi)有稅收征收權(quán)。
2.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅法是我國(guó)法律體系的重要組成部分。在我國(guó)法律體系中，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的。第一，稅收收入是取得財(cái)政收入的基本來(lái)源，而財(cái)政收入是維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ);第二，稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。稅收與法密不可分，有稅必有法，無(wú)法不成稅。
3.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：稅目是征稅對(duì)象的具體化，流轉(zhuǎn)稅的稅種并不是均有稅目，如增值稅沒(méi)有稅目。
4.
【正確答案】：AB
【答案解析】：按照稅法征收對(duì)象的不同，對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對(duì)所得額課稅的稅法，還有對(duì)財(cái)產(chǎn)、行為征稅的稅法、對(duì)自然資源課稅的稅法;按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法。
5.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：各省、自治區(qū)直轄市的人大及其常委會(huì)可以具有按規(guī)定制定地方性法規(guī)的權(quán)力，但是由于我國(guó)的稅法在立法上堅(jiān)持“統(tǒng)一稅法”的原則，因此目前，除了海南省、民族自治地區(qū)可以按照全國(guó)人大的授權(quán)立法規(guī)定，按規(guī)定制定稅收法規(guī)外，其他省市一般都無(wú)權(quán)自定稅收地方性法規(guī)。各省、自治區(qū)、直轄市及其政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府可以按規(guī)定制定規(guī)章;《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是國(guó)務(wù)院頒布的稅收行政法規(guī);《稅務(wù)代理試行辦法》是稅收部門(mén)規(guī)章。
6.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門(mén)有稅收條例的解釋權(quán)，故選項(xiàng)C不正確。
7.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項(xiàng)C，所得稅類(lèi)的稅種，主要是在國(guó)民收入形成后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)和個(gè)人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。
8.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：增值稅，消費(fèi)稅，車(chē)輛購(gòu)置稅，鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，部分企業(yè)的企業(yè)所得稅，證券交易稅(開(kāi)征之前為對(duì)證券交易征收的印花稅)，個(gè)人所得稅中對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。
9.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)稅收法制工作的機(jī)構(gòu)具體辦理行政復(fù)議事項(xiàng)，包括辦理行政復(fù)議案件的賠償事項(xiàng)。
10.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)應(yīng)當(dāng)有警告(責(zé)令限期改正)、罰款、停止出口退稅權(quán)、沒(méi)收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請(qǐng)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境等。
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