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　　一 、單項選擇題

　　1.對于賬簿不健全，不能準確核算收入或者成本的外國企業(yè)常駐代表機構，采取用經(jīng)費支出換算收入計算企業(yè)所得稅的，其經(jīng)費支出不包括( )。

　　A.支付給工作人員的工資

　　B.購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出

　　C.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質的捐贈

　　D.交際費用

　　2.A公司在美國設立分公司B，已知B公司在美國的2014納稅年度為2014年10月1日-2015年9月31日，那么B公司2014納稅年度對應我國( )納稅年度。

　　A.2013年

　　B.2014年

　　C.2015年

　　D.2016年

　　3.下列關于關聯(lián)關系的說法中，不正確的是( )。

　　A.A持有B公司30%的股份，B公司持有C公司30%的股份，則A和C之間具有關聯(lián)關系

　　B.A公司借貸總額為1億萬元，B工業(yè)企業(yè)為A公司借貸總額中的900萬提供擔保，則A和B之間具有關聯(lián)關系

　　C.A公司提供的購買原材料的活動，由B公司控制，則A和B之間具有關聯(lián)關系

　　D.A公司的董事會成員，有一半以上是B公司委派的，則A和B之間具有關聯(lián)關系

　　4.下列不屬于轉讓定價重點調(diào)查的企業(yè)是( )。

　　A.關聯(lián)交易較多的企業(yè)

　　B.低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)

　　C.跳躍性盈利的企業(yè)

　　D.短期虧損，并恢復正常盈利的企業(yè)

　　5.下列關于確定稅收情報密級的原則，說法正確的是( )。

　　A.稅收情報一般應確定為機密級

　　B.稅收情報事項涉及偷稅、騙稅或其他嚴重違反稅收法律法規(guī)的行為，應確定為秘密級

　　C.締約國主管當局對稅收情報有特殊保密要求的，應確定為秘密級

　　D.稅收情報事項涉及最重要的國家秘密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害，應確定為絕密級

　　6.下列關于企業(yè)的同期資料管理，說法不正確的是( )。

　　A.除另有規(guī)定外，企業(yè)應在關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自稅務機關要求之日起20日內(nèi)提供

　　B.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料

　　C.同期資料可以只使用英文

　　D.同期資料應自企業(yè)關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年

　　二 、多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于國際稅收協(xié)定管理中的“受益所有人”的有( )。

　　A.代理人

　　B.導管公司

　　C.從事實質性的經(jīng)營活動的個人

　　D.從事實質性的經(jīng)營活動的公司

　　2.以下符合外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理辦法的有( )。

　　A.代表機構的納稅地點是機構、場所所在地

　　B.采取據(jù)實申報方式的代表機構應在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅

　　C.外國企業(yè)常駐代表機構的營業(yè)稅納稅期限為1個季度

　　D.外國企業(yè)常駐代表機構的增值稅納稅期限為1個季度

　　3.下列關于外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅相關規(guī)定，說法正確的有( )。

　　A.外國企業(yè)常駐代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理

　　B.外國企業(yè)常駐代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理

　　C.外國企業(yè)常駐代表機構應按照實際履行的功能和承擔的風險相配比的原則，準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅

　　D.外國企業(yè)常駐代表機構應按照實際履行的功能和承擔的風險相配比的原則，準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起30日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅

　　4.中國甲銀行向A國某企業(yè)貸出600萬元，合同約定的利率為5%。2014年甲銀行收到A國企業(yè)就應付利息30萬元扣除已在A國扣繳的預提所得稅3萬元(預提所得稅稅率為10%)后的27萬元稅后利息。甲銀行應納稅所得總額為1200萬元，已在應納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4%，則以下說法正確的有( )。

　　A.甲銀行應于收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.甲銀行來自A國利息收入總額為30萬元

　　C.甲銀行來自A國利息的用于計算境外稅額抵免限額的應納稅所得額為6萬元

　　D.考慮融資成本的扣除，甲銀行實際應納稅所得總額為1170萬元

　　5.中國居民企業(yè)A，2015年度境內(nèi)外總所得為160萬元。其中，境內(nèi)所得的應納稅所得額為300萬元;設在甲國的分支機構當年度應納稅所得額為100萬元;設在乙國的分支機構當年度應納稅所得額為-300萬元;A企業(yè)當年度從乙國取得利息所得的應納稅所得額為60萬元。則以下說法正確的有( )。

　　A.設在乙國的分支機構的虧損不得在境內(nèi)盈利中抵減但可以在他國盈利中抵減

　　B.A企業(yè)當年度應納稅所得總額為160萬元

　　C.A企業(yè)未能彌補的非實際虧損額為240萬元

　　D.A企業(yè)當年來自乙國的未彌補虧損允許以其來自乙國以后年度的所得無限期結轉彌補

　　6.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的，稅務機關采取核定其應納稅所得額的下列方法中，正確的有( )。

　　A.按收入總額核定應納稅所得額的，應納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務機關核定的利潤率

　　B.按成本費用核定應納稅所得額的，應納稅所得額=成本費用總額/(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率)×經(jīng)稅務機關核定的利潤率

　　C.按經(jīng)費支出換算收入核定應納稅所得額的，應納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務機關核定的利潤率

　　D.按成本費用核定應納稅所得額的，應納稅所得額=成本費用總額/(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務機關核定的利潤率

　　7.下列企業(yè)中，可免予準備同期資料的有( )。

　　A.年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額1億元人民幣，其他關聯(lián)交易金額為5000萬元人民幣

　　B.年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額4億元人民幣，其他關聯(lián)交易金額為3000萬元人民幣

　　C.關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍

　　D.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易

　　8.下列選項中，屬于雙重居民身份下最終居民身份判斷標準的有( )。

　　A.永久性住所

　　B.重要利益中心

　　C.習慣性居住

　　D.國籍

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