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一、單項(xiàng)選擇題。
1. 下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。
A. 稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
B. 稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C. 納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人
D. 征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
2. 某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納稅人,2004年12月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元;本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()。
A. 5230元
B. 6080元
C. 8098元
D. 8948元
3. 按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是()。
A. 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
B. 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
C. 非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
D. 非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
4. 某外貿(mào)公司2005年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元，增值稅4.25萬元，支付購化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為()。
A. 7.5 萬元
B. 8.4萬元
C. 9.7萬元
D. 10.5萬元
5. 單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，可以()。
A. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免營業(yè)稅
B. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率
C. 從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D. 允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
6. 某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()。
A. 22.56萬元
B. 25.6萬元
C. 28.2萬元
D. 35.2萬元
7. 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是()。
A. 進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以核料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
B. 內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
C. 內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
D. 出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定。
8. 某鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦 0.5萬噸，選礦比為40%,適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()。
A. 26萬元
B. 29元
C. 43.5萬元
D. 65萬元
9. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是()。
A. 營業(yè)稅、印花稅
B. 房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
C. 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
D. 印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
10. 2004年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,銷售商品繳納有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為()。
A. 2256.5萬元
B. 2445.5萬元
C. 3070.5萬元
D. 3080.5萬元
11. 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。
A. 自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
B. 自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
C. 自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
D. 自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
12. 趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。
A. 288元
B. 576元
C. 840元
D. 864元
13. 某貨運(yùn)公司2004年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸;3輛四門六座客貨兩用車，載貨凈噸位為3噸;小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元,11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司2004年應(yīng)繳的車船使用稅為()。
A. 19620元
B. 19890元
C. 20040元
D. 21690元
14. 下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是()。
A. 土地使用權(quán)出售
B. 國有土地使用權(quán)出讓
C. 土地使用權(quán)贈(zèng)與
D. 以劃撥方式取得土地使用權(quán)
15. 按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是()。
A. 按兼并后的企業(yè)無論是否獨(dú)立納稅資格，其未彌補(bǔ)的虧損均由兼并企業(yè)彌補(bǔ)。
B. 被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)。
C. 企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國之內(nèi)的盈虧可互相彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。
D. 企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ)。
16. 某私營企業(yè)2004年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額122萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損5.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，支出的成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%,該私營企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。
A. 10.07萬元
B. 10.52萬元
C. 13.15萬元
D. 14.03萬元
17. 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年初在我國設(shè)立，經(jīng)營期限12年，設(shè)立當(dāng)年就盈利30萬元，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%,地方所得稅每年均按3%征收,2005年初該企業(yè)的外商投資者分別將2003年、2004年分得的稅后利潤49.2萬元、53.6萬元用于該企業(yè)增加注冊資本，該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為()。
A. 13.20萬元
B. 14.88萬元
C. 17.44萬元
D. 18.41萬元
18. 王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。
A. 728元
B. 784元
C. 812元
D. 868元
19. 下列各項(xiàng)中，符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是()。
A. 延期期限最長不得超過6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。
B. 延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。
C. 延期期限最長不得超過6個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
D. 延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
20. 下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范圍的是()。
A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定對當(dāng)事人實(shí)施停止供應(yīng)發(fā)票的
B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反規(guī)定向納稅人攤派征收費(fèi)用的
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員合法行使職權(quán)，因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損害發(fā)生的
二、多項(xiàng)選擇題
1. 對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達(dá)到6個(gè)月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括()。
A. 納稅評估的結(jié)論正常
B. 能夠及時(shí)查找存在的問題
C. 約談、實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果正常
D. 企業(yè)申報(bào)、繳納稅款正常
2. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。
A. 供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天
B. 發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天。
C. 發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天。
D. 供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天。
3. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)稅征收規(guī)定的有()。
A. 以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
B. 對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅
C. 對用糧食和薯類，糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。
D. 外購酒精生產(chǎn)的白酒，凡酒精所有原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
4. 某商場委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場時(shí)，未代收代繳消費(fèi)稅，后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有()。
A. 加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅
B. 商場應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅
C. 對加工企業(yè)應(yīng)給予處罰
D. 對商場應(yīng)給予處罰
5. 下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的有()。
A. 人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
C. 中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
D. 中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)
6. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)的規(guī)定的有()。
A. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B. 因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫
C. 納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
7. 下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有()。
A. 開采原煤的國有企業(yè)
B. 進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)
C. 開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營者
D. 開采天然原油的外商投資企業(yè)
8. 下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有()。
A. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住未滿3年的自用住房，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅
B. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住未滿1年的自用住房，加征50%的土地增值稅
C. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住滿3年未滿5年的自用住房，減半征收土地增值稅
D. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住滿5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值稅。
9. 下列各項(xiàng)中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A. 免稅單位職工家屬的宿舍用地
B. 集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校用地
C. 個(gè)人所有的居住房屋及院落用地
D. 免稅單位無償使用納稅單位的土地
10. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有()。
A. 對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅
B. 對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C. 房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D. 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
11. 采用自行貼花繳納印花稅的，納稅人應(yīng)()。
A. 自行申報(bào)應(yīng)稅行為
B. 自行計(jì)算應(yīng)納稅額
C. 自行購買印花稅票
D. 自行一次貼足印花稅票并注銷
12. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有()。
A. 以房產(chǎn)抵債
B. 將房產(chǎn)贈(zèng)與他人
C. 以房產(chǎn)作投資
D. 子女繼承父母房產(chǎn)
13. 下列各項(xiàng)中，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有()。
A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
14. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。
A. 未辦稅務(wù)登記臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營的
B. 依照法律行為法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
C. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
D. 依照法律行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。
15. 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。
A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理出口退稅引起的稅務(wù)爭議
B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人引起的稅務(wù)爭議
C. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)償二年前稅款引起的爭議
D. 因納稅中介機(jī)構(gòu)計(jì)算錯(cuò)誤，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)償三年前的稅款引起的稅務(wù)爭議
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1. B2. A3. B4. A5. D6. A7. A8. B9. C10. B
11. C12. A13. B14. C15. C16. D17. A18. B19. B20. D
二、多項(xiàng)選擇題
1. ACD2. ABC3. ABD4. BC5. ACD6. ABC7. ACD8. ACD9. ABC10. ABC
11. BCD12. ABC13. ABCD14. ABCD15. CD
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