參考答案：

　　1、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：確定適用稅率：15000/15+1400-2000=400(元);適用稅率為5%。

　　2、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：①應納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元);②捐贈貧困地區(qū)的扣除限額=16000×30%=4800(元);③向農村義務教育的捐款可以全額在稅前扣除;④應納個人所得稅=(16000-4800-6000)×20%=1040(元)。

　　3、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：特許權使用費以個人每次取得的收入計算應納稅所得額;劉某兩次特許權使用費所得應繳納個人所得稅=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)】

　　4、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：對企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應納稅所得額，必要費用是指按月減除2000元(2011年9月份以后為3500元)，實際減除的相當于個人的生計及其他費用。

　　5、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規(guī)定計征個人所得稅。個人所得稅= 10000÷10×3×2×20%×50%=600(元)

　　6、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：年終一次性獎金應納個人所得稅的計算：

　　[48000-(2000-1500)]÷12=3958.33(元)，適用稅率15%，速算扣除數是125元

　　含稅的全年一次性獎金收入=[48000-125-(2000-1500)]÷(1-15%)=55735.29(元)

　　55735.29÷12=4644.61元，適用稅率15%，速算扣除數是125元

　　應納個人所得稅=55735.29×15%-125=8235.29(元)

　　7、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應代扣代繳個人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計費。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計=4000×10%-105+(8000-1000-3500)×10%-105=540(元)　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：該外籍專家為在華居住不超過90天的情況，所以境內工作期間境外支付的不納稅。

　　11月份應納個人所得稅=[(30000+10000*6.8-4800)*45%-13505]*30000/(30000+10000×6.8)*24.5/30=7108.75 (元)

　　9、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：財產租賃所得的個人所得稅中允許扣除的修繕費用每次800為限，一次扣不完的，下次可以繼續(xù)扣除，所以本題發(fā)生的修繕費用在1月扣除800，二月可以繼續(xù)扣除800，三月扣除剩下的400，該年度總的個人所得稅=(2500-800-800)×10%+(2500-800-800)×10%+(2500-400-800)×10%+(2500-800)×10%×9=1840元

　　10、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時進行抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。

　　該工程師當月應在我國補繳個人所得稅額=[20000×(1-20%)×20%+1400×20%]-3300+(3000-800)×20%×(1-30%)-280=208(元)

　　11、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價)的差額，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，故C選項表述正確。

　　12、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：個人所得稅法對稿酬“次”的規(guī)定為：同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并為一次扣減費用之后，計算個人所得稅。王某所獲稿酬應納個人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

　　13、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：該外籍專家為在華居住不超過90天的情況，所以境內工作期間境外支付的不納稅。

　　11月份應納個人所得稅=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。

　　14、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：外籍個人以非現金或實報實銷形式取得的住房補貼可以免稅，現金形式取得的不能免稅。

　　15、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：同一件作品出版、發(fā)表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　2、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：個人所得稅法規(guī)定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人，對我國的個人所得稅負無限納稅義務。

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：自行申報納稅的納稅義務人：

　　(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;

　　(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國境外取得所得的;

　　(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;

　　(5)國務院規(guī)定的其他情形。

　　4、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：選項B、D應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

　　5、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：個人處置打包債權取得的收入，按“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅;企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目繳納個人所得稅。

　　6、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：個人獲得的不競爭價款按偶然所得征收個稅;企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人

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　　取得的禮品所得，按照“其他所得”項目繳納個人所得稅。

　　7、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：

　　8、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅。

　　9、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：個人將自己的文字作品出版成圖書的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權使用費所得”征收個人所得稅。

　　10、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選項B屬于特許權使用費所得，選項C屬于個體工商戶生產經營所得。

　　11、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：個人所得稅的比例稅率適用于八個應稅項目，包括選項A、D;選項B適用于九級超累稅率;選項C適用于五級超累稅率。

　　12、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：特許權使用費所得和財產租賃所得可以扣除一定的費用。

　　13、

　　【正確答案】：ABCD

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