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　　一、單選題

　　1.下列項(xiàng)目中，符合扣繳義務(wù)人代扣資源稅規(guī)定的是( )。

　　A.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照對(duì)方單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅.

　　B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照對(duì)方單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅.

　　C.其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　D.其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按對(duì)方單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　【答案】C

　　2.下列項(xiàng)目中，不符合資源稅法規(guī)定的是( )。

　　A.對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該退還已納資源稅。

　　B.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

　　C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，也應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

　　D.如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅，

　　【答案】A

　　3.下列項(xiàng)目中，不符合資源稅納稅人和扣繳義務(wù)人規(guī)定的是( )。

　　A.在我國管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位

　　B.納稅人中的其他單位包括外商、外企外籍人員

　　C.收購未稅礦產(chǎn)品的其他單位不包括個(gè)體戶

　　D.收購未稅礦產(chǎn)品的扣繳義務(wù)人不包括自然人個(gè)人

　　【答案】C

　　4. 某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)， 本月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤30000噸，每噸不含稅單價(jià)120元，價(jià)款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1/3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。煤礦原煤資源稅稅率為5%。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )。

　　A.18000元

　　B. 6000元

　　C. 5000元

　　D.12000元

　　【答案】B

　　5.2014年3月1日甲企業(yè)以100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一處2008年1月1日購置的舊房，其不能取得評(píng)估價(jià)格，但是能夠提供購房發(fā)票，上面注明的購房價(jià)款為50萬元(含契稅2萬元，有完稅憑證)。則甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅( )。

　　A.15萬元

　　B.15.6萬元

　　C.8.295萬元

　　D.8.895萬元

　　【答案】C

　　6.下列項(xiàng)目中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

　　B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　【答案】B

　　7.下列有關(guān)土地增值稅優(yōu)惠政策的表述，屬于不正確的是( )。

　　A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額占扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

　　B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

　　C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

　　D.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免予征收土地增值稅

　　【答案】D

　　8.下列項(xiàng)目中，符合土地增值稅關(guān)于納稅地點(diǎn)表述不正確的是( )。

　　A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時(shí)，則在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅即可;

　　B.納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　C.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，則在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;

　　D.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【答案】ABCD

　　9.下列土地使用權(quán)的變化中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.在一級(jí)土地市場交易的土地

　　B.納稅人取得土地使用權(quán)后進(jìn)行再轉(zhuǎn)讓

　　C.賣房的同時(shí)，土地使用權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移

　　D.已補(bǔ)繳土地出讓金后存量房地產(chǎn)買賣

　　【答案】A

　　10.地處市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)有一棟未轉(zhuǎn)讓的房屋，建筑面積為400㎡，在清算以后以500萬元的價(jià)格解析轉(zhuǎn)讓。已知進(jìn)行清算時(shí)清算的總建筑面積為100000㎡，清算時(shí)的扣除項(xiàng)目金額為8000萬元。納稅人轉(zhuǎn)讓該房屋的下列繳納的土地增值稅額正確的是( )。

　　A.269.6萬元

　　B.243.2375萬元

　　C.243.475萬元

　　D.245.85萬元

　　【答案】C

　　11.下列項(xiàng)目中，符合土地增值稅關(guān)于稅率規(guī)定的是( )。

　　A.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

　　B.土地增值稅實(shí)行比例稅率

　　C.土地增值稅實(shí)行定額稅率

　　D.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率

　　【答案】D

　　12.下列項(xiàng)目中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)允許單獨(dú)扣除的稅費(fèi)是( )。

　　A.營業(yè)稅、城建稅、印花稅、教育費(fèi)附加

　　B.營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加

　　C.營業(yè)稅、城建稅、印花稅

　　D.營業(yè)稅、印花稅

　　【答案】B

　　13.下列項(xiàng)目中，符合土地增值稅關(guān)于起征點(diǎn)規(guī)定的是( )。

　　A.增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅

　　B. 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅

　　C. 增值額達(dá)到扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅

　　D. 增值額未達(dá)到扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅

　　【答案】B

　　二、多選題

　　1.下列項(xiàng)目中，符合資源稅法關(guān)于扣繳義務(wù)人規(guī)定的有( )。

　　A.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山

　　B.收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)

　　C.收購未稅礦產(chǎn)品的個(gè)人

　　D.收購未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體戶

　　【答案】ABD

　　2.下列項(xiàng)目的表述中，符合資源稅法規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽應(yīng)該按照生產(chǎn)領(lǐng)用量的已納稅額進(jìn)行抵扣。

　　B.對(duì)原油中的人造石油不征收資源稅

　　C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　【答案】BCD

　　3.下列項(xiàng)目中，符合減免稅規(guī)定的有( )。

　　A.在新疆對(duì)原油開采時(shí)，二次采油資源稅減征30%。

　　B.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。

　　C.對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

　　D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，免征資源稅。

　　【答案】BCD

　　4.下列項(xiàng)目中，屬于繳納資源稅的有( )。

　　A.礦泉水

　　B.凝析油

　　C.洗煤

　　D.與原油同時(shí)開采的天然氣

　　【答案】ABD

　　5.目前，我國資源稅計(jì)征的方法主要有( )。

　　A.從價(jià)征收

　　B.從量征收

　　C.復(fù)合征收

　　D.滑動(dòng)征收

　　【答案】AB

　　6. 下列表述中，符合稅法規(guī)定的是( )。

　　A.對(duì)進(jìn)口礦產(chǎn)品不征收資源稅也不征收增值稅

　　B. 對(duì)進(jìn)口礦產(chǎn)品不征收資源稅但是要征收增值稅

　　C.對(duì)出口礦產(chǎn)品不退還已納資源稅，也不退還已納增值稅

　　D.對(duì)出口礦產(chǎn)品不退還已納資源稅

　　【答案】BD

　　7.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是不征收土地增值稅的有( )。

　　A.房地產(chǎn)出租

　　B.個(gè)人互換自有住房

　　C.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　D.合作建房按比例分房自用的

　　【答案】BCD

　　8.下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨(dú)扣除的稅金有( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.城建稅

　　C.教育費(fèi)附加

　　D.印花稅

　　【答案】ABC

　　9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生非直接銷售和自用房地產(chǎn)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列關(guān)于其收入確定正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利屬于視同銷售房地產(chǎn)時(shí)，其收入可以按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定;

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租時(shí)，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。

　　C.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用，在稅款清算時(shí)可列收入，并扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。

　　【答案】ABC

　　10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目表述正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)等，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除;

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)等，建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除;

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)等，建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。

　　【答案】ABCD

　　11.下列項(xiàng)目中，屬于存量房地產(chǎn)交易時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A.舊房的評(píng)估價(jià)格

　　B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅

　　C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的手續(xù)費(fèi)

　　D.補(bǔ)繳土地出讓金時(shí)一并繳納的契稅

　　【答案】ABCD

　　12.下列項(xiàng)目中，屬于納稅人應(yīng)該進(jìn)行清算的有( )。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.部分轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　C.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍然未銷售完畢的

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

　　【答案】AD

　　13.土地增值稅清算時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于允許扣除的有( )。

　　A.配套的會(huì)所，產(chǎn)權(quán)屬于部分業(yè)主所有的，其成本費(fèi)用

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

　　C.取得土地使用權(quán)支付的契稅

　　D.規(guī)定從開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款

　　【答案】CD

　　14.下列項(xiàng)目中，符合土地增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( )。

　　A. 納稅人是法人,當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時(shí)，則在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅即可;

　　B. 納稅人是法人，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　C. 納稅人是自然人，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，則在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;

　　D. 納稅人是自然人，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【答案】ABCD

　　15..下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.房地產(chǎn)的抵押

　　B.房地產(chǎn)的交換

　　C.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　D.房地產(chǎn)的重新評(píng)估

　　【答案】BC

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