點擊查看：2018年注冊會計師考試《稅法》精選試題及答案匯總

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　　一、單項選擇題

　　1、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是( )。

　　A、《企業(yè)所得稅實施條例》

　　B、《增值稅暫行條例實施細則》

　　C、《稅務(wù)代理試行辦法》

　　D、《企業(yè)所得稅法》

　　正確答案：A

　　解析：選項B、C屬于稅收部門規(guī)章;選項D屬于稅收法律。

　　2、稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。

　　A、稅權(quán)的劃分

　　B、事權(quán)的劃分

　　C、財權(quán)的劃分

　　D、收入的劃分

　　正確答案：A

　　解析：稅收管理體制的核心內(nèi)容是稅權(quán)的劃分。

　　3、下列屬于實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是( )。

　　A、對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

　　B、實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力

　　C、實體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時間為準

　　D、新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

　　正確答案：B

　　解析：實體從舊、程序從新這一原則的含義包括兩個方面：一是實體稅法不具備溯及力。二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

　　4、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是(　)。

　　A、增值稅

　　B、資源稅

　　C、營業(yè)稅

　　D、城市維護建設(shè)稅

　　正確答案：A

　　解析：選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收;選項C，營業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負責征收;選項D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負責征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關(guān)負責外，主要由國稅系統(tǒng)負責征收，中央分享75%，地方分享25%。

　　5、下列關(guān)于稅收法律的說法中，不正確的是(　)。

　　A、稅法是依據(jù)《憲法》的原則制定的

　　B、當涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般應(yīng)以民法的規(guī)范為準則。

　　C、當稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款

　　D、稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家

　　正確答案：B

　　解析：當涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準則。

　　6、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。

　　A、稅收法律主義原則

　　B、稅收公平主義原則

　　C、稅收效率原則

　　D、實質(zhì)課稅原則

　　正確答案：D

　　解析：實質(zhì)課稅原則：指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的實質(zhì)課稅原則。

　　7、下列有關(guān)稅法概念的表述正確的是( )。

　　A、稅法是國家制定的用來調(diào)整稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

　　B、稅法只具有義務(wù)性法規(guī)的特點

　　C、稅法的綜合性特點是由稅收的無償性和強制性的特點決定的

　　D、稅法是稅收制度的核心內(nèi)容

　　正確答案：D

　　解析：本題考核稅法概念的知識點。選項A，稅法調(diào)整的對象是國家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅務(wù)機關(guān)和納稅人這兩個稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系;選項B，稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點;選項C，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。

　　8、《增值稅暫行條例實施細則》的法律級次屬于( )。

　　A、財政部制定的部門規(guī)章

　　B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

　　C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

　　D、全國人大制定的稅收法律

　　正確答案：A

　　解析：財政部頒布的《增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收部門規(guī)章。

　　9、個人所得稅中“工資、薪金”采用的是(　　)

　　A、比例稅率

　　B、超額累進稅率

　　C、定額稅率

　　D、超率累進稅率

　　正確答案：B

　　解析：個人所得稅中對于工資薪金采用的是超額累進稅率。

　　10、下列稅種中屬于地方政府固定收入的是( )。

　　A、車輛購置稅

　　B、土地增值稅

　　C、消費稅

　　D、資源稅

　　正確答案：B

　　解析：車輛購置稅和消費稅屬于中央政府固定收入;資源稅屬于中央政府與地方政府共享收入。

　　11、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種(　)。

　　A、生產(chǎn)關(guān)系

　　B、分配關(guān)系

　　C、社會關(guān)系

　　D、階級關(guān)系

　　正確答案：B

　　解析：稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。

　　12、下列要素中( )是對課稅對象質(zhì)的界定。

　　A、納稅義務(wù)人

　　B、征稅對象

　　C、稅率

　　D、稅目

　　正確答案：D

　　解析：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。

　　13、《企業(yè)所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )。

　　A、既是實體法，又是普通法

　　B、既是程序法，又是基本法

　　C、既是實體法，又是基本法

　　D、既是程序法，又是普通法

　　正確答案：A

　　解析：《企業(yè)所得稅法》是對具體稅種規(guī)則的立法，屬于稅收實體法。我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。

　　14、下列選項中，屬于稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是()。

　　A、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

　　B、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅

　　C、權(quán)利主體

　　D、稅收法律關(guān)系的保護

　　正確答案：A

　　解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

　　15、以下關(guān)于我國稅法體系的說法正確的是( )。

　　A、我國現(xiàn)行的稅法體系是由稅收實體法構(gòu)成的

　　B、車船稅屬于特定目的稅類

　　C、由稅務(wù)機關(guān)負責征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會發(fā)布實施的《稅收征收管理法》執(zhí)行

　　D、由海關(guān)負責征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會發(fā)布實施的《稅收征收管理法》執(zhí)行

　　正確答案：C

　　解析：稅收實體法和稅收征收管理的程序法的法律制度構(gòu)成了我國現(xiàn)行稅法體系;車船稅屬于財產(chǎn)和行為稅類;由海關(guān)機關(guān)負責征收的稅種的征收管理，按照《海關(guān)法》及《進出口關(guān)稅條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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