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2018年注冊會計(jì)師考試《稅法》精選試題及答案(29)

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  三、計(jì)算問答題

  甲公司2014年1月開業(yè),注冊資本500萬元,新啟用其他營業(yè)賬簿6本,當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下:

  (1)將閑置倉庫出租給乙公司,租賃合同約定每月租金5000元,租期未定,簽訂合同時預(yù)收租金10000元,雙方已按定額貼花。4月底合同解除,甲公司收到乙公司補(bǔ)交的租金10000元;

  (2)簽訂以物易物合同一份,用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料;

  (3)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開發(fā)費(fèi)金額共計(jì)800萬元,其中研究開發(fā)費(fèi)用和報(bào)酬金額之比為3:1;

  (4)簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包總金額200萬元,另將其中的50萬元分包給其他單位,并簽訂分包合同;

  (5)簽訂采購合同一份,合同所載金額為6萬元,但因故合同未能兌現(xiàn)。

  要求:按順序回答下列問題,每問均需計(jì)算出合計(jì)金額,計(jì)算結(jié)果用元表示。

  (1)計(jì)算設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅;

  (2)計(jì)算簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅;

  (3)計(jì)算簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅;

  (4)計(jì)算簽訂技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納的印花稅;

  (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的印花稅;

  (6)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的印花稅。

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