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　　1.某拍賣行2012年10月舉行春季書畫拍賣會，本次拍賣會共拍出24件名人作品，取得拍賣收入總額6500萬元，拍賣行按拍賣收入的12%收取拍賣手續(xù)費和傭金，公司支付拍賣作品安保費50萬元、拍賣場地費30萬元。該拍賣行10月應(yīng)繳納營業(yè)稅(　)萬元。

　　A.35

　　B.37.5

　　C.39

　　D.36

　　【正確答案】C

　　【解析】對拍賣行向委托方收取的手續(xù)費應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　本月應(yīng)納的營業(yè)稅=6500×12%×5%=39(萬元)

　　2.對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)聯(lián)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。下列項目中需繳納營業(yè)稅的是(　)。

　　A.單位將外購的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入

　　B.單位將開發(fā)的非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入

　　C.單位將開發(fā)的擁有專利使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入

　　D.單位將開發(fā)的擁有專利所有權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入

　　【正確答案】A

　　【解析】單位將開發(fā)的擁有專利權(quán)的技術(shù)和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人，均屬于營業(yè)稅規(guī)定的免稅范圍;但將外購的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于免征營業(yè)稅范圍。

　　3.下列可以作為城建稅的計稅依據(jù)的有(　)。

　　A.個人出租房屋交納的營業(yè)稅

　　B.單位交納的印花稅

　　C.企業(yè)交納的企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】A

　　【解析】城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的營業(yè)稅、消費稅、增值稅的稅額。

　　4.海關(guān)在使用相同或類似貨物成交價格方法估算進口貨物的完稅價格的時候，如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應(yīng)當(dāng)以(　)為基礎(chǔ)，估定進口貨物的完稅價格。

　　A.最高成交價格

　　B.最低成交價格

　　C.平均成交價格

　　D.加權(quán)平均價格

　　【正確答案】B

　　【解析】如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應(yīng)當(dāng)以最低的成交價格為基礎(chǔ)，估定進口貨物的完稅價格。

　　5.關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列說法中正確的是(　)。

　　A.進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

　　B.進口貨物的成交價格無法確定時，海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價格估價方法

　　C.由買方負擔(dān)的經(jīng)紀費用應(yīng)計入完稅價格中

　　D.設(shè)備進口后發(fā)生的安裝費用，應(yīng)計入完稅價格中

　　【正確答案】C

　　【解析】進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，以料件原進口時的價格估定。如果進口貨物的成交價格不符合法律規(guī)定的條件，或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，會依次以規(guī)定方法審查確定該貨物的完稅價格，而不是直接采用倒扣價格法，設(shè)備進口后發(fā)生的安裝費用，不應(yīng)計入完稅價格中。

　　6.下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是()。

　　A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到l0年

　　【參考答案】A

　　【解析】因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

　　7.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2010年3、月l日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為()。

　　A.8000元

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　【參考答案】C

　　【解析】稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

　　該企業(yè)在2010年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)

　　3=8.下列各項中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是()。

　　A.外匯收支鑒證

　　B.銀行儲蓄存款鑒證

　　C.企業(yè)會計報表鑒證

　　D.企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失鑒證

　　【參考答案】D

　　【解析】涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括：

　　1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證;

　　2.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證;

　　3.國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

　　9.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報告的表述中，正確的是()。

　　A.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用

　　B.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用

　　C.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機關(guān)的決策起舉足輕重的作用

　　D.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用

　　【參考答案】B

　　【解析】稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務(wù)咨詢報告一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。

　　10.保險公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是()。

　　A.出納長款收入

　　B.保險追償款收入

　　C.財產(chǎn)保險費收入

　　D.出口信用保險收入

　　【參考答案】C

　　【解析】保險公司的出納長款收入、追償款收入、出口保險收入均不征收營業(yè)稅。

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