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　　單選題

　　某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)5.85萬元(不能單獨(dú)核算)。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)

　　A、4080

　　B、4080.5

　　C、4800

　　D、4800.5

　　【正確答案】B

　　【答案解析】裝卸費(fèi)和倉儲(chǔ)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，以價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額中計(jì)稅。原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。

　　當(dāng)月應(yīng)納的資源稅=(12000+5.85/1.17)×10%+36000×80%×10%=4080.5(萬元)

　　單選題

　　個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資所得，應(yīng)當(dāng)屬于個(gè)人所得稅的稅目是( )。

　　A、偶然所得

　　B、股息紅利所得

　　C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D、其他所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A、企業(yè)依法清算時(shí)，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

　　B、清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額

　　C、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得

　　D、剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】以上表述都正確。

　　單選題

　　下列征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A、零售環(huán)節(jié)銷售的鍍金首飾

　　B、高檔護(hù)膚類化妝品

　　C、高爾夫車

　　D、售價(jià)9900元的手表

　　【正確答案】B

　　【答案解析】鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;高爾夫車、卡丁車、沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。

　　多選題

　　下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。

　　A、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

　　B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)

　　C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

　　D、中國人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項(xiàng)BD要正常繳納房產(chǎn)稅。

　　單選題

　　一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照( )計(jì)算繳納增值稅。

　　A、2%的征收率

　　B、3%的征收率

　　C、4%的征收率

　　D、5%的征收率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　多選題

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項(xiàng)中，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。

　　A、納稅申報(bào)

　　B、開立銀行賬戶

　　C、領(lǐng)購發(fā)票

　　D、繳納稅務(wù)罰款

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】納稅人必須提供稅務(wù)登記證件的情形有6項(xiàng)，包括開立銀行賬戶、領(lǐng)購發(fā)票，見教材P440。

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