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2018年注冊會計師考試《稅法》強化試題(6)

來源:考試吧 2018-08-07 8:53:38 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
2018年注冊會計師專業(yè)階段考試時間為10月13、14日,考試吧整理“2018年注冊會計師考試《稅法》強化試題”,供廣大考生備考使用。

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  單選題

  下列對城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是( )。

  A、城建稅屬于一種附加稅

  B、稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)

  C、本身沒有特定的課稅對象

  D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計定額稅率

  【正確答案】D

  【答案解析】根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率。

  單選題

  下列關(guān)于增值稅的表述,不正確的是( )。

  A、無法確定購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額的,按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額

  B、適用一般計稅方法的納稅人,因銷售折讓退還給購買方的增值稅,不得從當(dāng)期銷項稅額中扣減

  C、發(fā)生實物黃金交易行為的儲蓄所應(yīng)按月計算實物黃金的銷售數(shù)量、金額,上報其上級支行

  D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入,一律不得開具增值稅專用發(fā)票

  【正確答案】B

  【答案解析】納稅人適用一般計稅方法計稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減;因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。

  單選題

  某企業(yè)運輸公司2017年11月購置客車3輛,貨車5輛并辦理了相關(guān)手續(xù),未簽訂合同,2017年12月與甲企業(yè)簽訂貨物運輸合同,合同記載材料價款100萬元,運輸費20萬元,裝卸費2萬元,保險費3萬元。(客車車船稅年稅額為500元/輛,貨車車船稅年稅額為100元/輛)則下列說法正確的是( )元。

  A、該運輸公司2017年繳納的車船稅為2000

  B、該運輸公司2017年繳納的車船稅為333.3

  C、該運輸公司2017年繳納的印花稅為110

  D、該運輸公司2017年繳納的印花稅為98

  【正確答案】B

  【答案解析】車船稅=(3×500+100×5)÷12×2=333.3(元)貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費金額(即運費收入),不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費。印花稅=20×0.5‰×10000=100(元)

  單選題

  中國公民李某2017年12月工資2800元,12月除取得當(dāng)月工資以外,還取得全年一次性獎金10000元。李某2017年12月應(yīng)繳納個人所得稅是( )元。

  A、256

  B、279

  C、458

  D、165

  【正確答案】B

  【答案解析】納稅人取得全年一次性獎金,應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的,可減除其差額。計稅公式為:應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

  適用稅率:(10000+2800-3500)÷12=775(元),適用3%的稅率。

  應(yīng)納個人所得稅=(10000+2800-3500)×3%=279(元)

  單選題

  根據(jù)初步調(diào)整方案與企業(yè)協(xié)商談判,稅企雙方均應(yīng)指定主談人,調(diào)查人員應(yīng)做好《協(xié)商內(nèi)容記錄》,并由雙方主談人簽字確認(rèn),若企業(yè)拒簽,可由( )以上調(diào)査人員簽字備案。

  A、1名

  B、2名

  C、3名

  D、5名

  【正確答案】B

  【答案解析】根據(jù)初步調(diào)整方案與企業(yè)協(xié)商談判,稅企雙方均應(yīng)指定主談人,調(diào)查人員應(yīng)做好《協(xié)商內(nèi)容記錄》,并由雙方主談人簽字確認(rèn),若企業(yè)拒簽,可由2名以上調(diào)査人員簽字備案。

  單選題

  下列各項關(guān)于納稅申報管理的表述中,正確的是( )。

  A、扣繳人不得采取郵寄申報的方式

  B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,不必辦理納稅申報

  C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

  D、主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力

  【正確答案】C

  【答案解析】扣繳人可以采取郵寄申報,選項A是錯誤的。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。所以選項B是錯誤的。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人實際情況及其所納稅種確認(rèn)的納稅申報期限一定具有法律效力。選項D是錯誤的。

  單選題

  甲企業(yè)2017年11月份,進(jìn)口玉米一批,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅為80萬元,則甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅是()萬元。

  A、8.8

  B、13.6

  C、10.4

  D、80

  【正確答案】D

  【答案解析】納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額。

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