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　　單選題

　　甲公司與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。則甲公司債務(wù)重組收益為( )萬元。

　　A、17

　　B、16

　　C、14

　　D、13

　　【正確答案】A

　　【答案解析】債務(wù)重組收益=180.8-140-140×17%=17(萬元)。

　　單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中不正確的是( )。

　　A、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除

　　B、企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除

　　C、工資薪金總額不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險等社會保險費

　　D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。但是，企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以稅前扣除。

　　單選題

　　某食品加工廠為一般納稅人，2017年10月從農(nóng)場購入小麥，取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2800元，則食品加工廠可以抵扣的進項稅是( )元。

　　A、308

　　B、364

　　C、476

　　D、168

　　【正確答案】A

　　【答案解析】自2017年7月1日起，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。可以抵扣的進項稅=2800×11%=308(元) 。

　　單選題

　　下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是( )。

　　A、位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

　　B、位于縣城的內(nèi)資企業(yè)

　　C、在城市占有土地的企業(yè)

　　D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 。

　　單選題

　　下列選項中，屬于個人所得稅“稿酬所得”征稅范圍的是()。

　　A、記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬

　　B、將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

　　C、某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬

　　D、提供著作權(quán)而取得的報酬

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A屬于“工資、薪金所得”;選項C屬于“勞務(wù)報酬所得”;選項D屬于“特許權(quán)使用費所得”。

　　單選題

　　某酒廠為增值稅一般納稅人。2017年5月銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸甲類啤酒銷售額(含稅)分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅額為( )萬元。

　　A、59.5

　　B、63.5

　　C、53.325

　　D、53.31

　　【正確答案】C

　　【答案解析】銷售糧食白酒應(yīng)納消費稅額=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(萬元)

　　銷售啤酒應(yīng)納消費稅額=5×250÷10000=0.125(萬元)

　　該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅額=53.2+0.125=53.325(萬元)。

　　多選題

　　甲公司于2017年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價50000元。下列各項中表述正確的有( )。

　　A、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元

　　B、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元

　　C、甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

　　D、甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過500元，應(yīng)當匯總繳納。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(500000+450000)×0.3‰=285(元)。

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