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　　單選題

　　下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是( )。

　　A、工程合同

　　B、會計制度咨詢合同

　　C、稅務籌劃咨詢合同

　　D、經(jīng)濟法律咨詢合同

　　【正確答案】A

　　【答案解析】技術咨詢合同，是當事人就有關項目的分析、論證、預測和調查訂立的技術合同。但一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

　　單選題

　　下列關于資本弱化的表述錯誤的是( )。

　　A、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

　　B、金融企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，標準債資比例為5:1

　　C、企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務，其實際支付給關聯(lián)方的利息支出，應按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的，一律按照其他企業(yè)的比例計算準予稅前扣除的利息支出

　　D、企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，可以結轉到以后納稅年度扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結轉到以后納稅年度。

　　單選題

　　下列關于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次表述不正確的是( )。

　　A、專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成

　　B、基本聯(lián)次為四聯(lián)

　　C、發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證

　　D、抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)鋿说膽{證

　　【正確答案】B

　　【答案解析】基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

　　單選題

　　下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是( )。

　　A、卷煙

　　B、鉆石

　　C、高檔手表

　　D、鍍金首飾

　　【正確答案】B

　　【答案解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

　　多選題

　　下列各項中，符合《稅收征收管理法》有關規(guī)定的有( )。

　　A、采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數(shù)額為限

　　B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

　　C、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務人。

　　單選題

　　某科技型中小企業(yè)，2017年8月從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)，則研發(fā)費用應調整應納稅所得額( )萬元。

　　A、調減50

　　B、調增150

　　C、調減75

　　D、調增175

　　【正確答案】C

　　【答案解析】科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。應調減應納稅所得額=100×75%=75(萬元)。

　　單選題

　　增值稅出口貨物、勞務和應稅行為退(免)稅憑證、資料應當保存( )年。

　　A、3

　　B、5

　　C、10

　　D、15

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物、勞務和應稅行為退(免)稅憑證、資料應當保存10年。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。具體管理辦法由各省級國家稅務局制定。

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