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　　多選題

　　下列關(guān)于資本弱化管理的陳述，正確的有( )。

　　A、標(biāo)準(zhǔn)比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5∶1和2∶1

　　B、企業(yè)實(shí)際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)首先實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整

　　C、支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制

　　D、企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，不用準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。

　　多選題

　　下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有( )。

　　A、公正、公開(kāi)原則

　　B、以事實(shí)為依據(jù)原則

　　C、處罰與教育相結(jié)合原則

　　D、監(jiān)督、制約原則

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 上述選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政處罰的原則。除上述幾項(xiàng)外，還包括法定原則、過(guò)罰相當(dāng)原則。

　　多選題

　　對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

　　B、凡在起運(yùn)地結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

　　C、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

　　D、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 11.AC【解析】對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅;凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。

　　多選題

　　某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善造成意外事故損失外購(gòu)鋼材30萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付4萬(wàn)元，其余損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時(shí)正確的有( )。

　　A、稅前準(zhǔn)予扣除的損失為26萬(wàn)元

　　B、稅前準(zhǔn)予扣除的損失為31.1萬(wàn)元

　　C、保險(xiǎn)公司賠付4萬(wàn)元不得在稅前扣除

　　D、損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 存貨毀損凈損失準(zhǔn)予所得稅前扣除，凈損失包括不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅前中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)資產(chǎn)凈損失=30+30×17%-4=31.1(萬(wàn)元)。

　　多選題

　　根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

　　B、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

　　C、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

　　D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)(場(chǎng)所)，但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息所得

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 外國(guó)政府、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

　　多選題

　　某市建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2017年7月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款5 400萬(wàn)元。另外，該建筑安裝公司購(gòu)入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款2 000萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的稅費(fèi)分別為( )萬(wàn)元。

　　A、增值稅254

　　B、城建稅17.78

　　C、教育費(fèi)附加12.7

　　D、地方教育附加5.08

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 建筑服務(wù)適用11%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=5 400×11%-2 000×17%=254(萬(wàn)元);城建稅=254×7%=17.78(萬(wàn)元);教育費(fèi)附加=254×3%=7.62(萬(wàn)元);地方教育附加=254×2%=5.08(萬(wàn)元)。

　　單選題

　　某汽車(chē)貿(mào)易公司2017年10月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售8輛，取得含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元;2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價(jià)格為40萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%。)

　　A、7.03

　　B、5

　　C、7.50

　　D、10.55

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬(wàn)元)。

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