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　　多選題

　　下列自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有(　)。

　　A、用于非生產(chǎn)項目

　　B、用于出口銷售

　　C、用于生產(chǎn)應(yīng)稅項目

　　D、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅項目

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 用于生產(chǎn)應(yīng)稅項目，不征收資源稅。

　　單選題

　　下列各項中，適用于查定征收的稅款征收方式的是(　)。

　　A、賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位

　　B、經(jīng)營品種單一、經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位

　　C、無完整考核依據(jù)的小型納稅單位

　　D、財務(wù)會計制度健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的納稅單位

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項B，適用查驗征收;選項C，適用定期定額征收;選項D，適用查賬征收。

　　單選題

　　某商業(yè)企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值2400萬元，2017年8月1日用于投資聯(lián)營，共擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，投資期為5年。當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該商業(yè)企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。

　　A、13.44

　　B、10.6

　　C、15.36

　　D、15.6

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400×(1-20%)×1.2%×7÷12=13.44(萬元)

　　多選題

　　下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，正確的有(　)。

　　A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)按照擔(dān)保費計算繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

　　C、中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

　　D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項A，非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)該按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅;選項C，中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在做出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。

　　多選題

　　納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為中，必經(jīng)復(fù)議的有(　)。

　　A、罰款行為

　　B、征收稅款行為

　　C、發(fā)票管理行為

　　D、沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 稅款征收行為和審批減免稅行為是必經(jīng)復(fù)議程序申請復(fù)議。

　　多選題

　　下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有(　)。

　　A、稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　B、稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是平等的

　　C、代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一

　　D、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國采取的是屬地的原則

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 選項A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項D，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。

　　多選題

　　下列各項不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　)。

　　A、企業(yè)支付的違約金

　　B、企業(yè)之間支付的管理費

　　C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

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