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　　一、購買辦公用品的會計分錄

　　借：管理費用-辦公費

　　貸：庫存現(xiàn)金-人民幣

　　二、購買辦公電腦的會計分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　三、購買軟件的會計分錄

　　借：無形資產(chǎn)-軟件

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

　　貸：銀行存款

　　四、支付房租押金的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款-房租押金-物業(yè)公司

　　貸：銀行存款

　　五、收到銀行存款利息的會計分錄

　　借：銀行存款

　　借：財務(wù)費用-利息收入(紅字)

　　六、小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計分錄

　　確認收入時

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　符合免征條件時

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　(備注：執(zhí)行企業(yè)會計準則貸方使用其他收益，執(zhí)行小企業(yè)會計準則貸方使用營業(yè)外收入 )

　　七、支付職工培訓費的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費

　　貸：銀行存款

　　借：管理費用

　　生產(chǎn)成本

　　制造費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費

　　八、計提和繳納印花稅的會計分錄

　　計提印花稅：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　　繳納印花稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　　貸：銀行存款

　　九、工資、個稅、社保、公積金的賬務(wù)處理

　　1、月末計提時：

　　1)計提工資：

　　借：管理費用-工資

　　銷售費用-工資

　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　制造費用-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　2)計提社保：公司承擔部分

　　借：管理費用-社保費

　　銷售費用-社保費

　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　制造費用-社保費

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔部分)

　　3)計提公積金：公司承擔部分

　　借：管理費用-公積金

　　銷售費用-公積金

　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　制造費用-公積金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：其他應(yīng)付款-社保

　　-公積金

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　銀行存款 實發(fā)數(shù)

　　3、支付社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)

　　其他應(yīng)付款-社保費 (個人承擔部分)

　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

　　其他應(yīng)付款-公積金(個人承擔部分)

　　貸：銀行存款

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