46.B 【解析】對正常貸款計提普通準(zhǔn)備金的方法中比較常用的是在全部貸款余額之中扣除專項準(zhǔn)備金后確定。

　　47.C 【解析】盈虧平衡點是指企業(yè)銷售收入與成本費(fèi)用相等的那一點。C項一般高經(jīng)營杠桿企業(yè)的盈虧平衡點較高。由于高杠桿經(jīng)營行業(yè)中的企業(yè)固定成本高，因而需要達(dá)到較高的產(chǎn)量才能彌補(bǔ)其固定成本，因而盈虧平衡點較高。

　　48.B 【解析】在損益表結(jié)構(gòu)分析中就是以產(chǎn)品銷售收入凈額為100%，計算產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售利潤等指標(biāo)各占產(chǎn)品銷售收入的百分比，計算出各指標(biāo)所占百分比收入。

　　49.C 【解析】這是成熟階段企業(yè)的特點。

　　50.B 【解析】企業(yè)與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現(xiàn)。銀行應(yīng)通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業(yè)的銀行對賬單，分析公司的最近經(jīng)營情況，并對異常的劃款行為進(jìn)行調(diào)查分析。

　　51.C 【解析】保證人的營業(yè)執(zhí)照屬于貸款擔(dān)保文件。其余三項均屬于短期借款申請文件。

　　52.A【解析】固定資產(chǎn)剩余壽命=凈折舊固定資產(chǎn)/折舊支出，對于使用直線折舊法的公司來講，這個比率代表著在總固定資產(chǎn)中折舊資產(chǎn)所占的比例，該比率的影響因素與固定資產(chǎn)使用比率的因素相同。

　　53.C 【解析】貸款實務(wù)操作中，先決條件文件會因貸款而異。

　　54.A 【解析】這種預(yù)警方法不引進(jìn)警兆自變量，只考查警兆指標(biāo)的時間序列變化規(guī)律，即循環(huán)波動特征。各種商情指數(shù)、預(yù)期合成指數(shù)、商業(yè)循環(huán)指數(shù)、經(jīng)濟(jì)擴(kuò)散指數(shù)、經(jīng)濟(jì)波動圖等都可以看做是黑色預(yù)警法的應(yīng)用。

　　55.C 【解析】從事前風(fēng)險管理的角度看，可以將貸款損失分為預(yù)期損失和非預(yù)期損失，通常銀行籌集資本金來覆蓋非預(yù)期損失，提取準(zhǔn)備金來覆蓋預(yù)期損失。因此，貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的。

　　56.B 【解析】工藝技術(shù)方案的分析評估是投資項目技術(shù)可行性分析的核心，工藝技術(shù)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的好壞和高低，對整個項目的設(shè)立及執(zhí)行有決定性影響。

　　57.A 【解析】從理論上看，最佳資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)權(quán)益資本凈利潤率最高，企業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結(jié)構(gòu)。

　　58.A 【解析】經(jīng)營杠桿是營業(yè)利潤相對于銷售量變化敏感度的指示劑。

　　59.B 【解析】如果公司的現(xiàn)金需求超過了現(xiàn)金供給，資產(chǎn)效率下降和商業(yè)信用的減少可能成為公司貸款的原因。因為資產(chǎn)效率的下降和商業(yè)信用減少可能導(dǎo)致公司經(jīng)營周期變化， (暫時或永久的)必然會要求企業(yè)增加額外的現(xiàn)金。通常，應(yīng)收賬款和存貨的增加、應(yīng)付賬款的減少(反映商業(yè)信用的減少)將導(dǎo)致企業(yè)的借款需求。

　　60.D 【解析】抵押權(quán)不得與其擔(dān)保的債權(quán)分離而單獨轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保。故D錯誤。

　　61.A 【解析】我國《商業(yè)銀行法》第三十五條規(guī)定：“商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實行審貸分離、分級審批的制度�！币虼�，銀行應(yīng)當(dāng)建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。審查人員應(yīng)當(dāng)對調(diào)查人員提供的資料進(jìn)行核實、評定，復(fù)測貸款風(fēng)險度，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報批。

　　62.B 【解析】貸款審批是決策過程的方案設(shè)計和方案選擇階段。方案設(shè)計就是貸與不貸、貸多貸少、貸款期限長短等。方案選擇就是對上述供選擇的若干可能做出抉擇。

　　63.C 【解析】C屬于有關(guān)經(jīng)營者的信號。

　　64.D 【解析】專項準(zhǔn)備金反映了貸款的內(nèi)在損失，盡管在賬務(wù)上還沒有將這部分內(nèi)在損失沖銷，但實際上專項準(zhǔn)備金已經(jīng)用于彌補(bǔ)目前貸款組合中存在的內(nèi)在損失，不能再用于彌補(bǔ)銀行未來發(fā)生的其他損失，其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同。因此，專項準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。

　　65.A 【解析】對抵押物的價值進(jìn)行準(zhǔn)確評估是保證抵押物足值的關(guān)鍵。在實際操作中，銀行一般要求抵押企業(yè)提供商業(yè)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告，并根據(jù)評估價值打折扣后確定貸款額。外語學(xué)習(xí)網(wǎng)

　　66.D 【解析】由于在復(fù)蘇期早期，生產(chǎn)能力過剩，很小的額外成本就可以使產(chǎn)量大幅增長，所以這一時期利潤的增長幅度最大。

　　67.D【解析】投資環(huán)境是指在一定時間、一定地點或范圍內(nèi)，影響或制約項目投資活動的各種外部境況和條件要素的有機(jī)集合體。項目對其投資環(huán)境具有選擇性，這正是資本尋求其生存和發(fā)展的各種必要條件的集中表現(xiàn)。項目背景分析也要評估項目投資環(huán)境。

　　68.C 【解析】銀團(tuán)貸款的牽頭行是指經(jīng)借款人同意、發(fā)起組織銀團(tuán)、負(fù)責(zé)分銷銀團(tuán)貸款份額的銀行。

　　69.D 【解析】對于抵押貸款的展期，銀行為減少貸款的風(fēng)險應(yīng)續(xù)簽抵押合同，同時做到：①核查抵押物的賬面凈值或委托有相關(guān)資格和專業(yè)水平的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估有關(guān)抵押物的重置價值，并核查其抵押率是否控制在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi);②如果抵押物價值不足，抵押人應(yīng)根據(jù)銀行的要求按現(xiàn)有貸款余額補(bǔ)充落實抵押物，重新簽訂抵押合同;③抵押貸款展期后，銀行應(yīng)要求借款人及時到有關(guān)部門辦理續(xù)期登記手續(xù)，使抵押合同保持合法性和有效性;④切實履行對抵押物跟蹤檢查制度，定期檢查核對抵押物，監(jiān)督企業(yè)對抵押物的占管，防止抵押物被變賣、轉(zhuǎn)移和重復(fù)抵押。

　　70.A【解析】真實票據(jù)理論認(rèn)為銀行只能發(fā)放有真實票據(jù)支撐的短期貸款，而不能發(fā)放利率水平較高的長期貸款、不動產(chǎn)貸款、消費(fèi)貸款等，這樣可能造成銀行擁有大量現(xiàn)金資產(chǎn)，資金利用效率低下，無法獲得更高盈利。

　　71.C 【解析】借款人近三年的經(jīng)財政部門或會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財務(wù)狀況變動表。

　　72.C 【解析】管理狀況監(jiān)控是對企業(yè)整體運(yùn)營的系統(tǒng)情況調(diào)查，尤其是對不利變化情況的調(diào)查，此部分調(diào)查的特點是對“人及其行為”的調(diào)查。銀行一定要關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響。

　　73.A 【解析】凡采用“脫鉤”方式轉(zhuǎn)貸的，在國內(nèi)貸款協(xié)議規(guī)定的每期還款期限到期前，經(jīng)銀行同意，視其具體情況允許適當(dāng)展期，但每次展期最長不超過2年。

　　74.A 【解析】對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計提;對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失率確定一個計提比例，實行批量計提。

　　75.A 【解析】對抵押物進(jìn)行嚴(yán)格審查就行了，不包括對抵押貸款人進(jìn)行的審查。

　　76.D 【解析】現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容包括ABC，D不是。

　　77.A 【解析】所謂整頓，是指債務(wù)人同債權(quán)人會議達(dá)成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級主管部門負(fù)責(zé)主持并采取措施，力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的制度。各國破產(chǎn)法雖都有和解制度，但把和解與整頓結(jié)合起來，則為我國所獨創(chuàng)。

　　78.A 【解析】貸款項目評估以銀行的立場為出發(fā)點，以提高銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益為目的。

　　79.C 【解析】借款人在征得保證人同意后進(jìn)入貸款展期，此時保證人擔(dān)保金額為借款人在整個貸款期內(nèi)應(yīng)償還的本息和費(fèi)用之和，包括因貸款展期而增加的利息費(fèi)用。

　　80.A 【解析】一般而言，臨時貸款的期限不應(yīng)超過6個月。

　　81.D 【解析】商業(yè)銀行向借款人借出資金的主要目的，就是期望借款人能夠按照規(guī)定的期限歸還貸款并支付利息，否則，不僅不能從這種資金借貸關(guān)系中獲得收益，反而會遭受損失。所以商業(yè)銀行對借款人最關(guān)心的就是其現(xiàn)在和未來的償債能力。

　　82.D【解析】嚴(yán)格市場準(zhǔn)入、健全市場退出提高了醫(yī)藥行業(yè)門檻，使得新企業(yè)進(jìn)出該行業(yè)較以前變困難，行業(yè)壁壘提高;此時行業(yè)內(nèi)部惡性競爭減少，企業(yè)生存發(fā)展條件改善、經(jīng)營風(fēng)險降低，從而銀行授信風(fēng)險降低。

　　83.C 【解析】借款人未申請展期或申請展期未得到批準(zhǔn)，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。

　　84.B 【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，項目融資業(yè)務(wù)中應(yīng)注意，除評估授信項目建議書、可行性研究報告及未來現(xiàn)金流量預(yù)測情況外，是否對質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)以及保證或保險等嚴(yán)格調(diào)查，防止關(guān)聯(lián)客戶交叉互保。

　　85.D 【解析】項目建設(shè)的必要性評估不包括D。

　　86.C 【解析】融資活動的現(xiàn)金流量，一般來說，取得短期與長期貸款、發(fā)行股票或債券能夠帶來現(xiàn)金流入;而償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利會帶來現(xiàn)金的流出。

　　87.D 【解析】借款人已資不抵債屬于可疑類貸款的特征。www.examw.com

　　88.A 【解析】根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，債權(quán)人請求債務(wù)人給付金錢和有價證券，如果債權(quán)人和債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的，可以向有管轄權(quán)的人民法院申請支付令。

　　89.B 【解析】本題考查比率分析法的定義。比率分析法是最常用的一種方法。

　　90.C 【解析】保證率=申請保證貸款本息/可接受保證限額×100%=500/1 000×100=50%。

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