41. D

　　系統(tǒng)解析： 項目對其投資環(huán)境具有選擇性，這正是資本尋求其生存和發(fā)展的各種必要條件的集中表現(xiàn)。故選D。

　　42. C

　　系統(tǒng)解析： 銀行可以通過以下方面來衡量公司發(fā)放紅利是否為合理的借款需求：(1)銀行要判斷紅利發(fā)放的必要性，如果公司的股息發(fā)放壓力并不是很大，那么紅利就不能成為合理的借款需求原因。若公司經(jīng)營狀況不好而投資者不愿削減紅利，公司面臨較大的股息發(fā)放壓力，可以成為舍理的借款需求原因。故A、D選項不符合題意。(2)通過營運現(xiàn)金流量分析來判斷公司的營運現(xiàn)金流是否仍為正，是否能夠滿足償還債務(wù)、資本支出和預(yù)期紅利發(fā)放的需要。如果不能滿足，可以作為合理的借款需求原因。故B選項不符合題意。(3)對于定期支付紅利的公司來說，銀行要判斷其紅利支付率和發(fā)展趨勢。如果公司未來的發(fā)展速度已經(jīng)無法滿足現(xiàn)在的紅利支付水平，那么紅利發(fā)放就不能成為合理的借款需求原因。故C選項符合題意。

　　43. C

　　44. D

　　系統(tǒng)解析： 對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計提專項準(zhǔn)備金，A、B、C選項不符合題意。故選D。

　　45. A

　　系統(tǒng)解析： 商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸前調(diào)查報告內(nèi)容主要包括：①借款人資信情況;②項目可行性報告批復(fù)及其主要內(nèi)容;③投資估算與資金籌措安排情況;④項目情況;⑤項目配套條件落實情況;⑥項目效益情況;⑦還款能力;⑧擔(dān)保情況;⑨銀行從項目獲得的受益預(yù)測;⑩結(jié)論性意見。

　　46. A

　　系統(tǒng)解析： 固定成本通常不隨銷售量的變化而變化，它一般包括固定資產(chǎn)的折舊、企業(yè)日常開支(水、電等)、利息、租賃費用、管理人員工資等花費。選項BCD屬于變動成本。

　　47. D

　　系統(tǒng)解析： 經(jīng)營業(yè)績分析指標(biāo)包括：與行業(yè)比較的銷售增長率、市場占有率、主營業(yè)務(wù)指標(biāo)(即主營業(yè)務(wù)收入占銷售收入總額的比重)。

　　48. D

　　系統(tǒng)解析： 信貸余額擴張系數(shù)用于衡量目標(biāo)區(qū)域因信貸規(guī)模變動對區(qū)域風(fēng)險的影響程度。指標(biāo)小于0時，目標(biāo)區(qū)域信貸增長相對較慢，負(fù)數(shù)較大意味著信貸處于萎縮狀態(tài);指標(biāo)過大則說明區(qū)域信貸增長速度過快。擴張系數(shù)過大或過小都可能導(dǎo)致風(fēng)險上升。該指標(biāo)側(cè)重考察因區(qū)域信貸投放速度過快而產(chǎn)生擴張性風(fēng)險。故選D。

　　49. B

　　系統(tǒng)解析： 對變現(xiàn)能力較差的質(zhì)押財產(chǎn)應(yīng)適當(dāng)降低質(zhì)押率，故B選項說法不正確。

　　參見教材P200。

　　50. B

　　系統(tǒng)解析：經(jīng)營費用中，提取折舊、攤銷并沒有引起現(xiàn)金支出，應(yīng)付費用減少、預(yù)付費用增加卻支出了現(xiàn)金。所以，在計算經(jīng)營費用現(xiàn)金支出時，要進(jìn)行調(diào)整。即：經(jīng)營費用現(xiàn)金支出=經(jīng)營費用一折舊一攤銷-△應(yīng)付費用+△預(yù)付費用=2.5-0.3-0.2-(-0.5)+0.8=3.3(億元)。故B選項正確。

　　51. A

　　系統(tǒng)解析： 按照公司信貸產(chǎn)品的市場規(guī)模、產(chǎn)品類型、技術(shù)手段等因素，定位方式分別為主導(dǎo)式定位、追隨式定位和補缺式定位。

　　52. D

　　系統(tǒng)解析：

　　信貸授權(quán)大致可分為以下三種類型：

　　(1)直接授權(quán)，是指銀行業(yè)金融機構(gòu)總部對總部相關(guān)授信業(yè)務(wù)職能部門或直接管理的經(jīng)營單位授予全部或部分信貸產(chǎn)品一定期限、一定金額內(nèi)的授信審批權(quán)限。

　　(2)轉(zhuǎn)授權(quán)，是指受權(quán)的經(jīng)營單位在總部直接授權(quán)的權(quán)限內(nèi)，對本級行各有權(quán)審批人、相關(guān)授信業(yè)務(wù)職能部門和所轄分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授一定的授信審批權(quán)限。根據(jù)貸款新規(guī)規(guī)定，貸款人應(yīng)建立健全內(nèi)部審批授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)機制。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批。

　　(3)臨時授權(quán)，是指被授權(quán)者因故不能履行業(yè)務(wù)審批職責(zé)時，臨時將自己權(quán)限范圍內(nèi)的信貸審批權(quán)限授予其他符合條件者代為行使，并到期自動收回。

　　53. B

　　系統(tǒng)解析：

　　成本結(jié)構(gòu)指的是某一行業(yè)內(nèi)企業(yè)的固定成本和可變成本之間的比例。同一行業(yè)中的企業(yè)資金周轉(zhuǎn)周期非常相似，所以它們的財務(wù)報表結(jié)構(gòu)和成本結(jié)構(gòu)也較為相似。

　　54. D

　　系統(tǒng)解析： 保證人或抵押人為有限責(zé)任公司或股份制企業(yè)的，其出具擔(dān)保時，必須提供董事會同意其擔(dān)保的決議和有相關(guān)內(nèi)容的授權(quán)書;其余選項均正確。因此，D項為正確選項。

　　55. D

　　系統(tǒng)解析： A項購入固定資產(chǎn)應(yīng)按照購買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金確定;B項融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同確定的價款加上運輸費、保險費、安裝調(diào)試費入賬;C項企業(yè)構(gòu)建固定資產(chǎn)所繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、進(jìn)口設(shè)備增值稅和關(guān)稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值。

　　56. B

　　系統(tǒng)解析： 根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，銀行確立貸款意向，收到企業(yè)提供資料后，應(yīng)認(rèn)真閱讀借款人或擔(dān)保人公司章程的具體規(guī)定，了解該公司在.貸款融資等方面所做的約定，以確信該筆貸款是否必須提交董事會決議。

　　57. C

　　58. B

　　系統(tǒng)解析： B[解析]在對客戶總體情況了解之后，調(diào)查人員應(yīng)及時對客戶的貸款申請(此時的申請通常不正式)做出必要反應(yīng)。故A 選項做法正確。如客戶的貸款申請可以考慮(但還不確定是否受理)，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)向客戶獲取進(jìn)一步的信息資料，并準(zhǔn)備后續(xù)調(diào)查工作，注意不得超越權(quán)限輕易做出有關(guān)承諾。故B 選項做法不正確。如客戶的貸款申請不予考慮，調(diào)查人員應(yīng)留有余地地表明銀行立場，向客戶耐心解釋原因，并

　　建議其他融資渠道，或?qū)ふ移渌麡I(yè)務(wù)合作機會。故C 選項做法正確。業(yè)務(wù)人員在與客戶面談以后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部意見反饋，使下一階段工作順利開展。故D 選項做法正確。

　　59. C

　　系統(tǒng)解析： 銀行利潤的減少由利率上升導(dǎo)致，因而屬于利率風(fēng)險。利率風(fēng)險屬于國別風(fēng)險。

　　60. D

　　61. B

　　系統(tǒng)解析： B[解析]貸款安全性調(diào)查的內(nèi)容包括：(1)對借款人、保證人、法定代表人的品行、業(yè)績、能力和信譽精心調(diào)查，熟知其經(jīng)營管理水平、公眾信譽，了解其履行協(xié)議條款的歷史記錄;(2)……;(3)對借款

　　人、保證人的財務(wù)管理狀況進(jìn)行調(diào)查;(4)……;(5)對有限責(zé)任公司和股份有限公司對3，1-股本權(quán)益性投資情況進(jìn)行調(diào)查;..…·故A、C、D 選項不符合題意。B 選項不是貸款安全性調(diào)查的內(nèi)容，符合題意。

　　62. D

　　63. C

　　系統(tǒng)解析： 次級類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

　　64. D

　　系統(tǒng)解析： 擴展產(chǎn)品也稱為附加產(chǎn)品，是指在基礎(chǔ)產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，為客戶提供的系列化服務(wù)，這類服務(wù)雖然是從屬產(chǎn)品，但起到方便客戶、錦上添花的作用。

　　65. B

　　系統(tǒng)解析： 選項B應(yīng)該是在編制自有資金現(xiàn)金流量表時，項目生產(chǎn)經(jīng)營期間所支付的利息應(yīng)計入產(chǎn)品總成本。

　　參見教材P177。

　　66. A

　　67. D

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權(quán)人無權(quán)收取。故選D。

　　68. B

　　系統(tǒng)解析： 損益表分析通常采用結(jié)構(gòu)分析法。即以損益表中的產(chǎn)品銷售收入凈額的百分比，然后比較若干連續(xù)時期的各項構(gòu)成指標(biāo)的增減變動趨勢，借此分析其對借款人利潤總額的影響。

　　69. B

　　系統(tǒng)解析： 競爭者對新產(chǎn)品的影響和排擠較小時，銀行可以采取高額定價策略，吸引對價格不。太敏感的客戶。故本題應(yīng)選B.

　　70. D

　　系統(tǒng)解析： D貸款利率=籌集可貸資金的成本+銀行的非資金性經(jīng)營成本+銀行對貸款違約風(fēng)險要求的補償+銀行預(yù)期利潤水平=3%+2%+2%+1%=8%。故選D。

　　71. B

　　系統(tǒng)解析：

　　72. A

　　系統(tǒng)解析： 選項B項融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同確定的價款加上運輸費、保險費、安裝調(diào)試費入賬;選項C企業(yè)構(gòu)建固定資產(chǎn)所繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、進(jìn)口設(shè)備增值稅和關(guān)稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值;選項D與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的建設(shè)期支付的貸款利息和匯兌損失應(yīng)計入相應(yīng)固定資產(chǎn)原值。

　　參見教材P174。

　　73. D

　　74. A

　　系統(tǒng)解析： 通常，國家重點支持地區(qū)能夠享受較多優(yōu)惠政策，當(dāng)?shù)赝顿Y項目充足，各種配套設(shè)施齊全，從而信貸風(fēng)險較低。B選項對于國家重點發(fā)展區(qū)域之外的地區(qū)，其信貸風(fēng)險高低與其自然條件、經(jīng)濟發(fā)展水平、市場化程度和法律框架完善程度等有關(guān)，其風(fēng)險也不一定高，但當(dāng)這些地區(qū)的經(jīng)濟基礎(chǔ)和發(fā)展條件都欠佳時，銀行貸款安全就可能受到一定的威脅;C選項在評價區(qū)域政策時，由于區(qū)域政策主要是由區(qū)域政府來制定，因此應(yīng)充分吸收政府有關(guān)部門專家的意見;D選項在評價區(qū)域政策時，應(yīng)把握國家和區(qū)域經(jīng)濟政策導(dǎo)向，順勢而為。

　　75. B

　　系統(tǒng)解析： 連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。故8選項說法正確。

　　76. C

　　系統(tǒng)解析： 就涉及領(lǐng)域而言，項目的可行性研究和貸款項目評估是相同的，它們的區(qū)別主要表現(xiàn)在這幾個方面：發(fā)起主體不同、發(fā)生的時間不同、研究的范圍與側(cè)重點不同、進(jìn)行項目評估和可行性研究的目的不同。故選C。

　　77. C

　　系統(tǒng)解析： C風(fēng)險分析是銀行抵押貸款的首要工作。故選C。

　　78. B

　　系統(tǒng)解析： 長期貸款展期期限累計不得超過3年。

　　79. D

　　80. B

　　系統(tǒng)解析： 用年數(shù)總和法計算年折舊率時，第3年的年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限×(1+折舊年限)÷2]=(10-2)÷[10×(1+10)÷21×100%=14.5%。用雙倍余額遞減法計算年折舊率時，第5年的年折舊率=2/折舊年限=2÷10×100%=20%。故選B。

　　81. D

　　系統(tǒng)解析： D搞好方案的定量分析，進(jìn)行備選方案的綜合技術(shù)評估，這是最關(guān)鍵的評估環(huán)節(jié)。故選D。

　　82. D

　　系統(tǒng)解析：

　　貸款的合法合規(guī)性審查主要指銀行業(yè)務(wù)人員對借款人和擔(dān)保人的資格合乎法律法規(guī)及其信貸政策行為進(jìn)行的調(diào)查、認(rèn)定。

　　83. B

　　系統(tǒng)解析： B一般而言，大型和特大型企業(yè)或企業(yè)集團是政府的重點主抓對象，對銀行拓展自身市場份額有很大的作用，因此，這類企業(yè)成為各商業(yè)銀行爭相奪取的重點客戶。故選B。

　　84. A

　　85. C

　　系統(tǒng)解析： 項目融資貸款是銀行對大型、特大型工程項目建設(shè)發(fā)放的貸款。項目融資的報審材料中，應(yīng)注重的內(nèi)容有：①項目建設(shè)成敗與經(jīng)營效益分析，且應(yīng)有項目完工和經(jīng)營收益穩(wěn)定性的擔(dān)保文件;②應(yīng)對項目產(chǎn)品的買主或項目設(shè)施用戶的資信狀況充分了解;③項目的風(fēng)險分析;④風(fēng)險規(guī)避措施;⑤控制項目的財務(wù)收支。

　　86. B

　　系統(tǒng)解析：

　　87. C

　　系統(tǒng)解析： 當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負(fù)債時，超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱作營運資本投資。

　　88. D

　　系統(tǒng)解析： D 試題解析：盈利能力指公司賺取利潤的能力，也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力，通常表現(xiàn)為一定時期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。償債能力分析包括短期償債能力的分析和長期償債能力的分析兩個方面。營運能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用的效率。它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運用資金的能力、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)的速度越快，企業(yè)資金利用的效果越好效率越高，企業(yè)管理人員的經(jīng)營能力越強。營運能力分析包括流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。故選D。

　　89. C

　　系統(tǒng)解析： C抵押的一個重要特征是債務(wù)人仍保持對抵押財產(chǎn)的占有權(quán)，而債權(quán)人(抵押權(quán)利人)則取得所有權(quán)或部分所有權(quán)，或者當(dāng)債務(wù)人未按期償還債務(wù)時獲得對抵押財產(chǎn)所有權(quán)的權(quán)利。故選C。

　　90. B

　　系統(tǒng)解析： B項屬于與銀行往來的異�，F(xiàn)象，其余選項均屬于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此B為正確選項。

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