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　　第二章 風險管理體系

　　第三節(jié) 風險限額

　　考點：限額管理(★★★)

　　風險限額管理包括風險限額設定、風險限額監(jiān)測和風險限額控制三個環(huán)節(jié)。

　　1.風險限額設定

　　風險限額設定是整個限額管理流程的重要基礎，其本身就構成了一項龐大的系統(tǒng)工程。理論上，風險限額的設定分成四個階段首先是全面風險計量，即銀行對各類業(yè)務所包含的信用風險、市場風險和操作風險分別進行量化分析，以確定各類敞口的預期損失和非預期損失。其次，利用會計信息系統(tǒng)，對各業(yè)務敞口的收益和成本進行量化分析，其中制定一套合理的成本分攤方案是亟待解決的一項重要任務。再次，運用資產組合分析模型，對各業(yè)務敞口確定經濟資本的增量和存量。最后，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風險偏好，最終確定各業(yè)務敞口的風險限額。

　　2.風險限額監(jiān)測

　　限額監(jiān)測是為了檢查銀行的經營活動是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。限額監(jiān)測的范圍應該是全面的，包括銀行的整體限額、組合分類的限額乃至單筆業(yè)務的限額。一般來說，限額監(jiān)測作為風險監(jiān)測的一部分，由風險管理部門負責，并定期發(fā)布監(jiān)測報告。如果經營部門認為限額已不能滿足業(yè)務發(fā)展而需要調整，應正式提出申請，風險管理部門對申請做出評估。如確需調整，則重新測算限額和經濟資本，并在所授權限內對限額進行修正，超出授權的要提交上一級風險管理部門。

　　3.超限額處理

　　對于超限額的處置，應由風險管理部門負責組織落實。對于限額執(zhí)行情況，應定期在風險報告中加以分析描述。對超限額的處置程序和管理職責必須做出明確規(guī)定，并根據(jù)超限額的程度決定是否上報更高的決策者;風險管理部門要結合業(yè)務特點，制定超限額后的風險緩釋措施;對因違規(guī)超限額造成損失的，應進行嚴格的責任認定;對超限額處置的實際效果要定期進行返回檢測，以持續(xù)改進風險控制能力。

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