二、保險規(guī)劃(★★★★★)

　　保險規(guī)劃具有風(fēng)險轉(zhuǎn)移和合理避稅的功能。

　　(一)制定保險規(guī)劃的原則

　　客戶參加保險的目的就是為了客戶和家庭生活的安全、穩(wěn)定。從這個目的出發(fā)，銀行從業(yè)人員為客戶設(shè)計保險規(guī)劃時主要應(yīng)掌握以下原則：①轉(zhuǎn)移風(fēng)險的原則。②量力而行的原則。③分析客戶保險需要。

　　(二)保險規(guī)劃的主要步驟

　　1．確定保險標(biāo)的

　　制定保險規(guī)劃的首要任務(wù)，就是確定保險標(biāo)的。保險標(biāo)的是指作為保險對象的財產(chǎn)及其有關(guān)利益，或者人的壽命和身體。投保人可以以其本人、與本人有密切關(guān)系的人、他們所擁有的財產(chǎn)以及他們可能依法承擔(dān)的民事責(zé)任作為保險標(biāo)的。在人壽保險中，衡量投保人對被保險人是否具有可保利益，就要看投保人與被保險人之間是否存在合法的經(jīng)濟利益關(guān)系。

　　2．選定保險產(chǎn)品

　　人們在生活中面臨的風(fēng)險主要為人身風(fēng)險、財產(chǎn)風(fēng)險和責(zé)任風(fēng)險。在確定客戶保險需求和保險標(biāo)的之后，就應(yīng)該選擇準(zhǔn)備投保的具體險種。

　　銀行從業(yè)人員要協(xié)助客戶在專業(yè)人員的幫助下，充分了解其準(zhǔn)備投保的保險標(biāo)的的具體情況，進行綜合的判斷與分析，選擇合適的保險產(chǎn)品，較好地回避各種風(fēng)險。在確定購買保險產(chǎn)品時，還應(yīng)該注意合理搭配險種。

　　3．確定保險金額

　　在確定保險產(chǎn)品的種類之后，就需要確定保險金額。一般說來，保險金額的確定應(yīng)該以財產(chǎn)的實際價值和人身的評估價值為依據(jù)。理財從業(yè)人員每年請保險專業(yè)人士檢視投保客戶的保單是十分必要的。

　　4．明確保險期限

　　在確定保險金額后，就需要確定保險期限，因為這涉及投保人預(yù)期繳納保險費的多少與頻率，所以與客戶未來的預(yù)期收入聯(lián)系尤為緊密。

　　(三)保險規(guī)劃的風(fēng)險

　　在進行保險規(guī)劃時，會面臨很多風(fēng)險。這些風(fēng)險可能來自投�？蛻羲�提供的資料不準(zhǔn)確、不完全，或者是來自對保險產(chǎn)品的了解不夠充分。保險規(guī)劃風(fēng)險體現(xiàn)在以下幾個方面：

　�、傥闯浞直ｋU的風(fēng)險。這種風(fēng)險既可能體現(xiàn)在對財產(chǎn)的保險上，乜可能體現(xiàn)在對人身的保險上。 ②過分保險的風(fēng)險。這種風(fēng)險可能發(fā)生在財產(chǎn)保險和人身保險上。比如，對財產(chǎn)的超額保險或重復(fù)保險。這種風(fēng)險還可能發(fā)生在制訂保險產(chǎn)品組合計劃時。③不必要保險的風(fēng)險。對于應(yīng)該自己保留的風(fēng)險進行保險，是不必要的，也會增加機會成本，造成資金的浪費。

　　三、稅收規(guī)劃(★★★★★)

　　稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及≥其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少納稅和遞延繳納的一系列規(guī)劃活動。

　　在我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)中，個人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

　　(一)稅收規(guī)劃的原則

　　銀行從業(yè)人員在為客戶進行稅收規(guī)劃時，應(yīng)該遵循一定的原則，從稅法的基本原則，即從稅收法定原則、社會政策原則和稅收效率原則出發(fā)來定義稅收規(guī)劃的基本原則，應(yīng)該遵循合法性原則、目的性原則、規(guī)劃性原則及綜合性原則。

　　①合法性原則。合法性原則是稅收規(guī)劃最基本的原則。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負方案，幫助客戶最大限度地降低或減小稅負，最大可能地獲取利潤或取得最大的收益。

　�、谀康男栽瓌t。稅收規(guī)劃的目的就是節(jié)稅，從業(yè)人員在制訂稅收規(guī)劃時應(yīng)該有很強的為客戶減輕稅負、取得節(jié)稅收益的動機，從而降低稅收成本以達到總體效益的最大化。

　�、垡�(guī)劃性原則。稅收規(guī)劃通過事先的計劃、設(shè)計和安排，在進行籌資、投資等活動前，把這些行為所承擔(dān)的相應(yīng)稅負作為影響最終財務(wù)成果的重要因素來考慮，通過趨利避害來選取最有利的方法。

　　④綜合性原則。為客戶進行稅收規(guī)劃不能只以稅負輕重作為選擇納稅的唯一標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該著眼于實現(xiàn)客戶的綜合利益目標(biāo)。

　　(二)稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

　　稅收規(guī)劃由于其依據(jù)的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分為三類，即避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。

　�、俦芏愐�(guī)劃，即為客戶制訂的理財計劃采用“非違法”的手段，獲取稅收利益的規(guī)劃。

　　②節(jié)稅規(guī)劃，即理財計劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。

　　③轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃，即理財計劃采用純經(jīng)濟的手段，利用價格杠桿，將稅負轉(zhuǎn)給消費者或轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或自我消轉(zhuǎn)的規(guī)劃。

　　(三)稅收規(guī)劃的主要步驟

　　1．了解客戶的基本情況和要求

　　銀行從業(yè)人員在為客戶制訂稅收規(guī)劃時，通過交流和資料填寫，可以了解到客戶的一些基本情況，如婚姻狀況、子女及其他贍養(yǎng)人員、財務(wù)情況、投資意向、對風(fēng)險的態(tài)度、納稅歷史情況、要求增加短期所得還是長期資本增值、投資要求。

　　2．控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行

　　稅收規(guī)劃實施后，銀行從業(yè)人員還需要經(jīng)常、定期地通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況。

　　當(dāng)反饋的信息表明客戶沒有按理財從業(yè)人員的設(shè)計方案的意見執(zhí)行稅收規(guī)劃時，稅收規(guī)劃人應(yīng)給予提示，指出其可能產(chǎn)生的后果；當(dāng)反饋的信息表明從業(yè)人員設(shè)計的稅收規(guī)劃有誤時，從業(yè)人員應(yīng)及時修訂其設(shè)計的稅收規(guī)劃；當(dāng)客戶情況中出現(xiàn)新的變化時，從業(yè)人員應(yīng)介入判斷是否改變稅收規(guī)劃。

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