二、管理狀況監(jiān)控(★★★)

　　管理狀況監(jiān)控就是通過對“人及其行為”的調(diào)查，來判斷借款人整體運營狀況是否正常，是否出現(xiàn)對銀行不利的變化。因為，經(jīng)營者本人、董事會成員和公司員工最了解企業(yè)內(nèi)部情況，而決策人行為和經(jīng)營觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營的變化，從而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益和貸款安全水平將產(chǎn)生直接影響。

　　銀行一定要關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風臉對公司經(jīng)營的影響。

　　企業(yè)管理狀況風險主要體現(xiàn)在：

　　①企業(yè)發(fā)生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領導者的行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷入訴訟糾紛，無法正常履行職責。

　�、谧罡吖芾碚擢毑�，領導層不團結(jié)，高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧;職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層責任偏低。

　�、酃芾韺訉Νh(huán)境和行業(yè)中的變化反應遲緩或管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守。

　�、芄芾韺訉ζ髽I(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力(如有的管理人員只有財務專長而沒有技術(shù)、操作、戰(zhàn)略、營銷和財務技能的綜合能力)，導致經(jīng)營計劃沒有實施及無法實施。

　　⑤董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務發(fā)生混亂，收益質(zhì)量受到影響。

　�、藿杩钊说闹饕�股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化。

　�、咧袑庸芾韺颖∪�，企業(yè)人員更新過快或員工不足。

　　三、財務狀況監(jiān)控(★★★)

　　財務狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務報表，關(guān)注并分析異常的財務變動和不合理的財務數(shù)握，加強企業(yè)財務數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)篡改財務數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

　　企業(yè)的財務風險主要體現(xiàn)在：

　�、倨髽I(yè)不能按期支付銀行貸款本息。

　�、诮�(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值。

　�、郛a(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降。

　�、軕�收賬款異常增加。

　　⑤流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重大幅下降。

　　⑥短期負債增加失當，長期負債大量增加。

　�、咩y行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付。

　　⑧企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損。

　�、岵荒芗皶r報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象。

　�、庳攧沼涗浐徒�(jīng)營控制混亂。

　　除上述監(jiān)控內(nèi)容外，銀行應核實企業(yè)提供的財務報表。報表如為復印件則需公司蓋章;報表如經(jīng)會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應含有資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。

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