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　　點(diǎn)擊查看：中級銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》教材復(fù)習(xí)要點(diǎn)匯總

　　第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

　　信用風(fēng)險(xiǎn)雖然是商業(yè)銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)種類，但其在很大程度上由個案因素決定。與市場風(fēng)險(xiǎn)相比，信用風(fēng)險(xiǎn)觀察數(shù)據(jù)少且不易獲取，因此具有明顯的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)特征。

　　3.1信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　3.1.1單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別主要從：基本信息分析、財(cái)務(wù)狀況分析、非財(cái)務(wù)狀況分析、擔(dān)保分析四個方面入手。財(cái)務(wù)狀況分析包括：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析、現(xiàn)金流量分析;非財(cái)務(wù)狀況分析包括：管理層風(fēng)險(xiǎn)分析、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、生產(chǎn)與經(jīng)營分析、宏觀經(jīng)濟(jì)社會及自然環(huán)境分析。擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

　　中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)識別還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

　　1.中小企業(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，更容易受到市場波動、原材料價格和勞動力成本上漲等因素的影響，因此一般會存在相對較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，直接影響其償債能力;

　　2.中小企業(yè)在經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。

　　3.當(dāng)中小企業(yè)效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營問題時，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

　　3.1.2集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　集團(tuán)法人客戶的整體狀況分析：企業(yè)集團(tuán)類型：縱向一體化企業(yè)集團(tuán)、橫向多元化企業(yè)集團(tuán)。

　　發(fā)現(xiàn)企業(yè)下列行為/交易時，應(yīng)著重分析是否屬于關(guān)聯(lián)交易：

　　1.與無正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個人發(fā)生重大交易; 2.進(jìn)行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易;

　　3.與特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額交易; 4.進(jìn)行實(shí)質(zhì)與形式不符的交易;

　　5.易貨交易; 6.進(jìn)行明顯缺乏商業(yè)理由的交易;

　　7.發(fā)生處理方式異常的交易; 8.資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生的重大交易;

　　9.互為提供擔(dān)�；蜻B環(huán)提供擔(dān)保; 10.存在有關(guān)控股權(quán)的秘密協(xié)議;

　　11.除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。

　　集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)識別方法：

　　第一，充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)，及時全面收集、調(diào)查、核實(shí)客戶及其關(guān)聯(lián)方的授信記錄;

　　第二，與客戶建立授信關(guān)系時，授信人員應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評價，要求客戶提供真實(shí)、完整的信息資料;

　　第三，識別客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系時，授信人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注客戶的注冊資金、股權(quán)分布、股權(quán)占比的變更情況;

　　第四，集團(tuán)法人客戶的識別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致;

　　第五，在定期識別期間，集團(tuán)法人客戶的成員單位若發(fā)生產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動，導(dǎo)致其與集團(tuán)的關(guān)系發(fā)生變化，成員行應(yīng)及時將有關(guān)材料上報(bào)牽頭行，牽頭行匯總有關(guān)信息后報(bào)管轄行，管轄行做出識別判斷;

　　第六，對所有集團(tuán)法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)，更新集團(tuán)內(nèi)的成員單位。

　　個人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別：

　　貸款組合的信用風(fēng)險(xiǎn)識別：貸款組合內(nèi)各單筆貸款之間通常存在一定程度的相關(guān)性。

　　識別和分析貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)當(dāng)更多關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響：宏觀經(jīng)濟(jì)因素、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)。

　　區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)特別關(guān)注：

　　1.銀行客戶是否過度集中于某個地區(qū);

　　2.銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況及其變動趨勢;

　　3.銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的地方政府相關(guān)政策及其適用性;

　　4.銀行客戶集中地區(qū)的信用環(huán)境和法律環(huán)境出現(xiàn)改善/惡化;

　　5.政府及金融監(jiān)管部門對本行客戶集中地區(qū)的發(fā)展政策、措施是否發(fā)生變化，如果變化是否造成地方優(yōu)惠政策難以執(zhí)行，及其變化對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的影響。

　　3.2信用風(fēng)險(xiǎn)評估/計(jì)量

　　3.2.1信用風(fēng)險(xiǎn)評估/計(jì)量的發(fā)展 專家判斷法、信用評分模型、違約概率模型三個階段

　　專家判斷法在分析信用風(fēng)險(xiǎn)時主要考慮兩個方面的因素：與借款人有關(guān)的因素、與市場有關(guān)的因素。

　　信用評分模型：傳統(tǒng)量化模型，關(guān)鍵在于特征變量的選擇和各自權(quán)重的確定。

　　目前，應(yīng)用最廣泛的信用評分模型有：線性概率模型、Logit模型、Probit模型和線性辨別模型。

　　違約概率模型：常用違約概率模型包括：RiskCalc模型、KMV的Credit Monitor模型、KPMG風(fēng)險(xiǎn)中性定價模型、死亡概率模型等。

　　RiskCalc模型：在傳統(tǒng)信用評分技術(shù)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種適用于非上市公司的違約概率模型，核心是通過嚴(yán)格的步驟從客戶信息中選擇出最能預(yù)測違約的一組變量，經(jīng)過適當(dāng)變換后運(yùn)用Logit/Probit回歸技術(shù)預(yù)測客戶的違約概率。

　　Credit Monitor模型：適用于上市公司的違約概率模型，核心在于把企業(yè)與銀行的借貸關(guān)系視為期權(quán)買賣關(guān)系，借貸關(guān)系中的信用風(fēng)險(xiǎn)信息因此隱含在這種期權(quán)交易中，從而通過應(yīng)用期權(quán)定價理論求解出信用風(fēng)險(xiǎn)溢價和相應(yīng)的違約率，即預(yù)期違約頻率。

　　KPMG風(fēng)險(xiǎn)中性定價模型：核心是假設(shè)金融市場中的每個參與者都是風(fēng)險(xiǎn)中立者，不論是高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)還是低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)或無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，只要資產(chǎn)的期望收益是相等的，市場參與者對其的接受態(tài)度就是一致的。

　　P1(1+K1)+(1-P1)*(1+K1)*θ=1+i P非違約概率，K承諾利息，θ回收率

　　死亡概率模型：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的歷史違約數(shù)據(jù)，計(jì)算在未來一定持有期內(nèi)不同信用等級的客戶/債項(xiàng)的違約概率。通常分為邊際死亡率(MMR)、累計(jì)死亡率(CMR)

　　3.2.2基于內(nèi)部評級的方法

　　風(fēng)險(xiǎn)暴露分類：主權(quán)類、金融機(jī)構(gòu)類、公司類、零售類、股權(quán)類和其他類。

　　公司風(fēng)險(xiǎn)暴露細(xì)分為：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露(營收不超3億)、專業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露、一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露。

　　專業(yè)貸款特征：債務(wù)人通常是一個專門為實(shí)物資產(chǎn)融資或運(yùn)作實(shí)物資產(chǎn)而設(shè)立的特殊目的實(shí)體;債務(wù)人基本沒有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨(dú)立償還債務(wù)的能力;合同安排給予貸款銀行對融資額度形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當(dāng)程度的控制權(quán)。

　　專業(yè)貸款分為項(xiàng)目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款。

　　零售類風(fēng)險(xiǎn)暴露特征：債務(wù)人是一個或幾個自然人;筆數(shù)多，單筆金額小;按照組合方式進(jìn)行管理。

　　零售風(fēng)險(xiǎn)暴露分為：個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露(不超100萬)、其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。

　　同時符合以下三個條件的小微企業(yè)可納入零售風(fēng)險(xiǎn)暴露：

　　1.企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);

　　2.商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險(xiǎn)暴露不超過500萬元;

　　3. 商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險(xiǎn)暴露占本行信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露的比例不高于0.5%。

　　股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露：納入股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的金融工具應(yīng)同時滿足如下條件：

　　1.持有該項(xiàng)金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所產(chǎn)生的收益;

　　2.該項(xiàng)金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債務(wù);

　　3.對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。

　　其他風(fēng)險(xiǎn)暴露主要包括購入應(yīng)收賬款和資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。

　　客戶評級：內(nèi)部評級分兩個維度：客戶評級、在債項(xiàng)評級

　　客戶評級評價主體商業(yè)銀行，評價目標(biāo)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)，評價結(jié)果是信用等級和違約概率。

　　客戶評級兩大功能：區(qū)分違約客戶、準(zhǔn)確量化違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　違約認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：逾期90天或認(rèn)定不變先抵押無法收回債務(wù)。

　　內(nèi)部評級法的銀行估計(jì)客戶違約概率，可采取內(nèi)部違約經(jīng)驗(yàn)、映射外部數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)違約模型等方法。

　　債項(xiàng)評級：債項(xiàng)評級既可以只反映債項(xiàng)本身的交易風(fēng)險(xiǎn)，也可以同時反映客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)交易風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部評級法下，債項(xiàng)評級與違約風(fēng)險(xiǎn)暴露、違約損失率、有效期限M密切相關(guān)。

　　影響違約損失率的因素主要包括：項(xiàng)目因素、公司因素、行業(yè)因素、地區(qū)因素、宏觀經(jīng)濟(jì)周期因素。

　　計(jì)算違約損失率的方法：市場價值法(細(xì)分為市場法、隱含市場法)、回收現(xiàn)金流法

　　有效期限M，初級內(nèi)部評級法，處回購類交易有效期限是0.5年外，其他非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的有效期限為2.5年。

　　緩釋工具：合格抵質(zhì)押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等。

　　內(nèi)部評級法初級發(fā)下，合格凈額結(jié)算包括：表內(nèi)凈額結(jié)算、回購交易凈額結(jié)算、場外衍生工具及交易賬戶信用衍生工具凈額結(jié)算。

　　合格保證的范圍：主權(quán)、公共企業(yè)、多邊開發(fā)銀行和其他銀行;外部評級在A-級以上的法人、其他組織或自然人;雖然沒有外部評級，但內(nèi)部評級的違約概率相當(dāng)于外部評級A-級及以上水平的法人、其他組織或自然人。

　　多個保證人的，內(nèi)部評級初級法不同時考慮多個保證人，可以選擇信用等級最好，風(fēng)險(xiǎn)緩釋效果最好的保證人進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋處理;內(nèi)部評級高級法可以全部考慮，并最終表現(xiàn)為違約損失率的下降。

　　專欄：采用信用衍生工具緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)需要滿足：法律確定性、可執(zhí)行性、評估、信用事件的規(guī)定。

　　預(yù)期損失(EL)=違約概率(PD)*違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(FAD)*違約損失率(LGD)

　　預(yù)期損失屬于貸款成本，可通過合理的貸款定價和提取準(zhǔn)備金等方式進(jìn)行有效管理。

　　內(nèi)部評級法的重要應(yīng)用

　　核心應(yīng)用范圍：債務(wù)人或債項(xiàng)的評級結(jié)果是授信決策的主要條件之一，核心應(yīng)用范圍包括：信貸政策的制定、授信審批、限額設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

　　高級應(yīng)用范圍：風(fēng)險(xiǎn)偏好的設(shè)定、經(jīng)濟(jì)資本的建模與管理、貸款定價、損失準(zhǔn)備計(jì)提、績效衡量和考核、推動風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)建設(shè)。

　　3.2.3信用風(fēng)險(xiǎn)組合的計(jì)量

　　違約相關(guān)性：違約原因：債務(wù)人自身原因、行業(yè)或區(qū)域因素、宏觀經(jīng)濟(jì)因素。

　　信用風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)量模型：應(yīng)用廣泛的信用風(fēng)險(xiǎn)組合模型：CreditMetrics模型、Credit Portfolio View模型、Credit Risk+模型等。

　　CreditMetrics模型，本質(zhì)上是一個VaR模型，目的是為了計(jì)算出在一定的置信水平下，一個信用資產(chǎn)組合在持有期限內(nèi)可能發(fā)生的最大損失。創(chuàng)新之處在于解決了計(jì)算非交易性資產(chǎn)組合VaR這一難題。

　　Credit Portfolio View模型直接將轉(zhuǎn)移概率與宏觀因素的關(guān)系模型化，然后通過不斷加入宏觀因素沖擊來模擬轉(zhuǎn)移概率的變化，得出模型中的一系列參數(shù)值，可以看做是CreditMetrics模型的一個補(bǔ)充。比較適用于投機(jī)類型的借款人，因?yàn)樵擃惤杩钊藢�宏觀經(jīng)濟(jì)因素的變化更敏感。

　　Credit Risk+模型是根據(jù)對火險(xiǎn)的財(cái)險(xiǎn)精算原理，對貸款組合違約概率進(jìn)行分析，并假設(shè)在組合中，每筆貸款只有違約和不違約兩種狀態(tài)。貸款組合違約概率服從泊松分布。

　　3.3信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告

　　有效的信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測體系應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

　　1.確保商業(yè)銀行了解借款人或交易對方當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況及其變動趨勢;

　　2.監(jiān)測對合同條款的遵守情況;

　　3.評估抵(質(zhì))押物相對債務(wù)人當(dāng)前狀況的抵補(bǔ)程度以及抵(質(zhì))押物價值的變動趨勢;

　　4.識別借款人違約情況，并及時對風(fēng)險(xiǎn)上升的授信進(jìn)行分類;

　　5.對已造成信用風(fēng)險(xiǎn)損失的授信對象或項(xiàng)目，迅速進(jìn)入補(bǔ)救和管理程序。

　　3.3.1風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測對象

　　單一客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測：

　　商業(yè)銀行貸款五級分類過程中，必須至少做到以下六個方面：

　　第一，建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法; 第二，建立有效的信貸組織管理體制;

　　第三，實(shí)行審貸分離; 第四，完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整;

　　第五，改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息;

　　第六，督促借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

　　組合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測：兩種方法：傳統(tǒng)的組合監(jiān)測方法(針對授信集中度和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析)、資產(chǎn)組合模型。

　　資產(chǎn)組合模型通常有兩種方法：

　　1.估計(jì)各暴露之間的相關(guān)性，從而得到整體價值的概率分布;

　　2.不處理各暴露之間的相關(guān)性，而把資產(chǎn)組合看成一個整體，直接估計(jì)該組合資產(chǎn)未來價值概率分布。

　　3.3.2風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo)

　　包括：潛在指標(biāo)(對潛在因素和征兆信息的定量分析)和顯現(xiàn)指標(biāo)(顯現(xiàn)因素或現(xiàn)狀信息的量化)。

　　不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項(xiàng)貸款余額

　　關(guān)注類貸款占比=關(guān)注類貸款/各項(xiàng)貸款余額

　　逾期貸款率=逾期貸款余額/各項(xiàng)貸款余額

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)遷徙率：

　　正常貸款遷徙率=(期初正常轉(zhuǎn)不良金額+期初關(guān)注轉(zhuǎn)不良金額)/(期初正常貸款余額-期初正常貸款期間減少額+期初關(guān)注貸款余額-減期初關(guān)注貸款期間減少額)

　　正常類(關(guān)注類/次級類/可疑類)貸款遷徙率=期初正常類(關(guān)注類/次級類/可疑類)貸款向下遷徙金額/【期初正常類(關(guān)注類/次級類/可疑類)貸款余額-期間減少額】;

　　不良貸款撥備率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)

　　貸款撥備率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/各項(xiàng)貸款余額

　　貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備/貸款應(yīng)提準(zhǔn)備

　　單一(集團(tuán))客戶授信集中度=最大一家(集團(tuán))客戶貸款總額/資本凈額

　　關(guān)聯(lián)授信比例=全部關(guān)聯(lián)授信總額/資本凈額

　　3.3.3風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

　　風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序和主要方法：

　　程序：逐級依次完成信用信息的收集和傳遞、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)處置、后評價和預(yù)警程序;

　　在需要進(jìn)行預(yù)警的內(nèi)容上，大致有以下三種：一是適應(yīng)監(jiān)管底線的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理;二是適應(yīng)本行內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行效果的預(yù)警管理;三是適應(yīng)有關(guān)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測的預(yù)警管理。

　　行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：中觀層面的預(yù)警

　　行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素：經(jīng)濟(jì)周期因素、財(cái)政政策和貨幣政策、國家產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī);

　　行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素：行業(yè)整體衰退。重大技術(shù)變革。經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、產(chǎn)能過剩、市場需求、行業(yè)虧損;

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素：行業(yè)凈資產(chǎn)收益率、盈虧系數(shù)、資本積累率、銷售利潤率、產(chǎn)品產(chǎn)銷率、勞動生產(chǎn)率;

　　行業(yè)重大突發(fā)事件。

　　區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：通常表現(xiàn)為區(qū)域政策法規(guī)的重大變化、區(qū)域經(jīng)營環(huán)境的惡化以及區(qū)域內(nèi)部經(jīng)營管理水平下降、區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量惡化等。

　　客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：法人客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警(財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警)、個人客戶預(yù)警(行內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、行外風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警)

　　3.3.4風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

　　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的職責(zé)和路徑：

　　職責(zé)：1.保證對有效全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和相關(guān)性的清醒認(rèn)識;

　　2.傳遞商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度;

　　3.實(shí)施并支持一致的風(fēng)險(xiǎn)語言/術(shù)語;

　　4.使員工在業(yè)務(wù)部門、流程和職能單元之間分享風(fēng)險(xiǎn)信息;

　　5.告訴員工在實(shí)施和支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和職責(zé);

　　6.利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部事件、活動、狀況的信息，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和目標(biāo)實(shí)施提供支持;

　　7.保障風(fēng)險(xiǎn)管理信息及時、準(zhǔn)確地向上級或者統(tǒng)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理部、外部監(jiān)管部門、投資者報(bào)告。

　　路徑：縱向報(bào)送(上級行對口部門)和橫向傳遞(本級行風(fēng)險(xiǎn)管理部門)。

　　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的主要內(nèi)容：使用者(內(nèi)部報(bào)告、外部報(bào)告)、類型(綜合報(bào)告、專題報(bào)告)

　　內(nèi)部報(bào)告通常包括：評價整體風(fēng)險(xiǎn)狀況，識別當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)特征，分析重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素，總結(jié)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)工作，配合內(nèi)部審計(jì)檢查。

　　外部報(bào)告相對固定，主要包括：提供監(jiān)管數(shù)據(jù)，反映管理情況，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議等。

　　商業(yè)銀行不良貸款分析報(bào)告的內(nèi)容要求

　　不良貸款分析報(bào)告主要包括：基本情況;地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況;不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況;新發(fā)放貸款質(zhì)量情況;新發(fā)生不良貸款的內(nèi)外部原因分析及典型案例;對不良貸款的變化趨勢進(jìn)行預(yù)測，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和建議。

　　表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告主要內(nèi)容：基本情況、地區(qū)結(jié)構(gòu)分析、墊款形成原因的分析、墊款變化趨勢的預(yù)測、措施建議;

　　綜合報(bào)告主要內(nèi)容：轄內(nèi)各類風(fēng)險(xiǎn)總體狀況及變化趨勢;分類風(fēng)險(xiǎn)狀況及變化原因分析;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略及具體措施;加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

　　專題報(bào)告主要內(nèi)容：重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)描述;發(fā)展趨勢及風(fēng)險(xiǎn)因素分析;已采取和擬采取的應(yīng)對措施。

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