3.4信用風(fēng)險控制

　　3.4.1限額管理

　　限額管理包含兩個層面：

　　從銀行管理的層面，限額的制定過程體現(xiàn)了商業(yè)銀行董事會對損失的容忍程度，反映了商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理上的政策要求和風(fēng)險資本低于以及消化損失的能力;

　　從信貸業(yè)務(wù)的層面，商業(yè)銀行分散信用風(fēng)險、降低信貸集中度的通常做法就是對客戶、行業(yè)、區(qū)域和資產(chǎn)組合實行授信限額管理。

　　單一客戶授信集中度限額管理：考慮兩個因素：客戶的債務(wù)承受能力、銀行的損失承受能力。

　　集團(tuán)客戶授信限額管理：三步走

　　第一步，根據(jù)總行關(guān)于行業(yè)的總體指導(dǎo)方針和集團(tuán)客戶與授信行的密切關(guān)系，初步確定集團(tuán)限額;

　　第二步，根據(jù)單一客戶的限額，初步測算關(guān)聯(lián)企業(yè)各成員單位(含集團(tuán)本部)最高授信限額的參考值;

　　第三步，分析各授信單位的具體情況，調(diào)整各成員單位授信限額。

　　集團(tuán)客戶限額管理應(yīng)做到：統(tǒng)一識別標(biāo)準(zhǔn)，實施總量控制;掌握充分信息，避免過度授信;主辦銀行牽頭，協(xié)調(diào)信貸業(yè)務(wù)。

　　國家風(fēng)險與區(qū)域風(fēng)險限額管理：國家風(fēng)險限額只超壹年重新檢查一次。

　　組合限額管理：分為授信集中度限額和總體組合限額。

　　1.授信集中度限額是指商業(yè)銀行資本金、總資產(chǎn)或總體風(fēng)險水平過于集中在下列某一類組合中(單一交易對象;關(guān)聯(lián)的交易對象團(tuán)體;特定的產(chǎn)業(yè)或經(jīng)濟(jì)部門;某一區(qū)域;某一國家或經(jīng)濟(jì)聯(lián)系緊密的一組國家;某一類產(chǎn)品;某一類交易對方類型;同一類風(fēng)險/低信用質(zhì)量級別的客戶;同一類抵押擔(dān)保;相同的授信期限);

　　2.總體組合限額是在分別計量貸款、投資、交易和表外風(fēng)險等不同大類組合限額的基礎(chǔ)上計算得出的。

　　組合限額設(shè)定分五步：

　　第一步，按某組合維度確定資本分配權(quán)重(確定權(quán)重需考慮：戰(zhàn)略層面上的重要性、經(jīng)濟(jì)前景、當(dāng)前組合集中度情況、收益率);

　　第二步，根據(jù)資本分配權(quán)重，對預(yù)期的組合進(jìn)行壓力測試，估算組合的損失;

　　第三步，將壓力測試估算出的預(yù)計組合損失和商業(yè)銀行的資本相比對;

　　第四步，根據(jù)資本分配權(quán)重，確定各組合以資本表示的組合限額;

　　第五步，根據(jù)資本轉(zhuǎn)換因子，將以資本表示的該組合的組合限額轉(zhuǎn)換為以計劃授信額表示的組合限額。

　　需重新設(shè)定/調(diào)整限額的情況：經(jīng)濟(jì)和市場狀況較大變化;新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的建議;高級管理層決定的戰(zhàn)略重點變化;年度進(jìn)行業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算。

　　3.4.2關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程/環(huán)節(jié)控制

　　授信權(quán)限管理：遵循以下原則：

　　1.給予每一交易對方的信用須得到一定權(quán)利層次的批準(zhǔn);

　　2.集團(tuán)內(nèi)所有機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信用決策時應(yīng)遵循一致的標(biāo)準(zhǔn);

　　3.債項的沒一個重要變化應(yīng)得到權(quán)利層次的批準(zhǔn);

　　4.交易對方風(fēng)險限額的確定和對單一信用風(fēng)險暴露的管理應(yīng)符合組合的統(tǒng)一指導(dǎo)及信用政策，每一決策都應(yīng)建立在風(fēng)險—收益分析基礎(chǔ)上;

　　5.根據(jù)審批人資歷、經(jīng)驗和崗位培訓(xùn)，將信用授權(quán)分配給審批人并定期考核。

　　貸款定價：貸款最低定價=(資金成本+經(jīng)營成本+風(fēng)險成本+資本成本)/貸款額

　　資金成本包括債務(wù)成本和股權(quán)成本;經(jīng)營成本包括管理成本和稅收成本;風(fēng)險成本指預(yù)期損失。

　　信貸審批：應(yīng)遵循原則：審貸分離原則、統(tǒng)一考慮原則、展期重申原則。

　　貸后管理：包括：貸后審核、信貸資金監(jiān)控、貸后檢查、擔(dān)保管理、風(fēng)險分類、到期管理、考核與激勵及信貸檔案管理等。

　　從以下幾個方面提升貸后管理的質(zhì)量和效率：建立并完善代后管理制度體系;優(yōu)化崗位設(shè)置、明細(xì)管理責(zé)任;強(qiáng)化貸后激勵約束考核;加強(qiáng)貸后管理與貸款申報、授信審批環(huán)節(jié)的銜接。

　　資產(chǎn)證券化

　　資產(chǎn)證券化包括：信貸資產(chǎn)證券化、實體資產(chǎn)證券化、證券資產(chǎn)證券化、現(xiàn)金資產(chǎn)證券化。

　　從資產(chǎn)質(zhì)量分：不良貸款(次級貸款)證券化和優(yōu)良貸款證券化;

　　從貸款形成階段分：存量貸款證券化和增量貸款證券化;

　　從貸款會計核算分：表內(nèi)資產(chǎn)證券化和表外資產(chǎn)證券化。

　　商業(yè)銀行利用資產(chǎn)證券化有助于：

　　1.通過資產(chǎn)證券化的真實出售和破產(chǎn)隔離功能，可以將不具有流動性的中長期貸款置于資產(chǎn)負(fù)債表之外，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，及時獲取高流動性的現(xiàn)金資產(chǎn)，從而有效緩解流動性壓力;

　　2.通過對貸款進(jìn)行證券化而非持有到期，可以改善資本狀況，以最小的成本增量流動性和提高資本充足率，有利于商業(yè)銀行資本管理;

　　3.通過資產(chǎn)證券化將不良資產(chǎn)成批量、快速轉(zhuǎn)換為可流通的金融產(chǎn)品，盤或部分資產(chǎn)的流動性，將銀行資產(chǎn)潛在的風(fēng)險轉(zhuǎn)移、分散，有利于化解不良資產(chǎn)，降低不良貸款率;

　　4.增強(qiáng)盈利能力，改善商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)。

　　我國資產(chǎn)證券化三種實現(xiàn)形式

　　信貸資產(chǎn)證券化企業(yè)資產(chǎn)證券化資產(chǎn)支持票據(jù)

　　監(jiān)管主體銀監(jiān)會、人民銀行證監(jiān)會交易商協(xié)會

　　審核方式備案制、注冊制備案制注冊制

　　發(fā)起人銀行、財務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)非金融企業(yè)非金融企業(yè)

　　基礎(chǔ)資產(chǎn)各種貸款債券類、收益權(quán)類、不動產(chǎn)類確屬明確未抵押資產(chǎn)

　　風(fēng)險隔離完全隔離完全隔離未完全隔離，對發(fā)行人有追索權(quán)

　　還款來源基礎(chǔ)資產(chǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)及融資方經(jīng)營收入

　　信用評級需雙評級優(yōu)先級需要評級公開發(fā)行時需要雙評級

　　投資者金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金等合格投資者銀行間投資人、特定機(jī)構(gòu)投資者

　　交易場所銀行間市場證交所、中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺市場及證監(jiān)會認(rèn)可的其他證券交易場所銀行間市場

　　3.5信用風(fēng)險抵補(bǔ)

　　3.5.1撥備管理

　　貸款損失準(zhǔn)備包括：一般準(zhǔn)備、轉(zhuǎn)向準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備。

　　一般準(zhǔn)備按季計提，年末余額不應(yīng)低于年末貸款余額的1%;

　　專項準(zhǔn)備按季計提，關(guān)注類2%，次級類25%(可上下浮動20%)，可疑類50%(可上下浮動20%)，損失類100%。

　　貸款撥備率不低于1.5%，撥備覆蓋率不低于150%。孰高

　　3.5.2不良資產(chǎn)處置

　　清收處理：不良貸款清收指貸款本息以貨幣資金凈收回。清收管理包括清收、盤活、保全和以資抵債

　　按是否采用法律手段分：常規(guī)催收、依法催收;

　　按資產(chǎn)處置方式分：處置抵質(zhì)押物、以物抵債及抵債資產(chǎn)處置、破產(chǎn)清算。

　　貸款重組/債務(wù)重組：重組應(yīng)注意：是否屬于可重組的對象或產(chǎn)品;為何進(jìn)入重組流程;是否值得重組，重組的成本與重組后可減少的損失孰大孰小;對抵押品、質(zhì)押物或保證人一般應(yīng)重新進(jìn)行評估。

　　貸款重組的措施：調(diào)整信貸產(chǎn)品、減少貸款額度、調(diào)整貸款期限、調(diào)整貸款利率、增加控制措施限制企業(yè)經(jīng)營活動。

　　貸款核銷：對于金融企業(yè)追索去年以上仍無法收回的中小企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款，單筆貸款余額上線由500萬調(diào)整至1000萬;單戶余額50萬及以下的對公貸款及10萬元以下的個人無抵押貸款，追索時間有2年調(diào)整至1年;對單戶500萬以下的，追索1年以上仍無法收回的，可按照賬銷案存的原則自主核銷。

　　貸款轉(zhuǎn)讓：指銀行對10戶/項(戶指獨立企業(yè)法人、項指抵債資產(chǎn))以上規(guī)模的不良貸款進(jìn)行組包，通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)、拍賣等形式，將不良貸款及全部權(quán)利轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為，

　　不得進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)：債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機(jī)關(guān)的資產(chǎn);經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃的資產(chǎn);國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產(chǎn);個人貸款;在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn);國家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。

　　不良資產(chǎn)證券化

　　3.6信用風(fēng)險資本計量

　　信用風(fēng)險資本的計量方法：權(quán)重法、內(nèi)部評級法

　　3.6.1權(quán)重法

　　權(quán)重法是指銀行將全部資產(chǎn)按照監(jiān)管規(guī)定的類別進(jìn)行分類，并采用監(jiān)管規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的方法。

　　對微型和小型企業(yè)的債權(quán)必須滿足：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、單家風(fēng)險暴露不超500萬，單家風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。

　　表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表

　　項目權(quán)重(%)

　　1.中央政府、央行債權(quán)評級AA-級以下，A-級以上; 2.對我國公共部門實體的債權(quán);

　　3.對我國其他商業(yè)銀行原始期限3個月以內(nèi)的債權(quán);20

　　1.對我國其他商業(yè)銀行原始期限3個月以上的債權(quán);

　　2.對評級AA-級以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán);25

　　1.中央政府、央行債權(quán)評級A-級以下，BBB-級以上;

　　2.對評級AA-級以下，A-以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán);

　　3.個人住房抵押貸款;50

　　對符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)的債權(quán);對個人其他債權(quán);75

　　1.中央政府、央行債權(quán)評級BBB-級以下，B-級以上;

　　2.對未評級的國家或地區(qū)的中央政府和央行的債權(quán);

　　3.對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán);

　　4.對我國商業(yè)銀行的次級債券(未扣除部分);

　　5.對我國其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán);

　　6. 對評級A-級以下，B-以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán);

　　7.對未評級的國家或地區(qū)的商業(yè)銀行和公共部門的債權(quán);

　　8.對其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán); 9.對一般企業(yè)的債權(quán); 10.租賃資產(chǎn)余值;

　　11.因行使抵押權(quán)而持有的并在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的非自用不動產(chǎn);

　　12.其他表內(nèi)資產(chǎn)。100

　　1.中央政府、央行債權(quán)評級B-級以下;

　　2. 對評級B-級以下國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán);

　　3.對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款，銀行以再評估后的凈值未抵押追加貸款的，追加的部分;150

　　對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資(未扣除部分);依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)(未扣除部分)250

　　被動持有的對工商企業(yè)的股權(quán)投資;因政策原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的對工商企業(yè)的股權(quán);400

　　對工商企業(yè)的其他股權(quán)投資;其他非自用不動產(chǎn)。1250

　　表外資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表

　　項目權(quán)重(%)

　　原始期限不超過1年的貸款承諾; 符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用的信用卡額度;

　　與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目;20

　　原始期限在1年以上的貸款承諾; 一般未使用信用卡額度; 票據(jù)發(fā)行便利;

　　循環(huán)認(rèn)購便利; 與交易直接相關(guān)的或有項目;50

　　等同于貸款的授信業(yè)務(wù);銀行借出的證券或用作抵押的證券;

　　信用風(fēng)險仍存在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議;

　　遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券;

　　其他表外項目100

　　3.6.2內(nèi)部評級法 初級法、高級法

　　初級法，自行評估違約概率(違約損失率、違約風(fēng)險暴露和有效期限有監(jiān)管部門規(guī)定);

　　高級法，自行評估違約概率，違約損失率、違約風(fēng)險暴露和有效期限

　　零售類風(fēng)險暴露不區(qū)分初級法和高級法，銀行都要自行評估違約概率，違約損失率、違約風(fēng)險暴露。

　　未違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量：

　　第一步：計算信用風(fēng)險風(fēng)險暴露的相關(guān)性R(主權(quán)、一般公司風(fēng)險暴露;金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露、中小企業(yè)風(fēng)險暴露、零售風(fēng)險暴露);零售風(fēng)險暴露：個人住房抵押貸款R=0.15，合格循環(huán)零售貸款R=0.04.

　　第二步，計算期限調(diào)整因子(b);

　　第三步，計算信用風(fēng)險暴露的資本要求(K);

　　第四步，計算信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)(RWA)=K*12.5*EAD

　　已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量：K=Max【0，(LGD-BEEL)】 RWA=K*12.5*EAD

　　專業(yè)貸款風(fēng)險參數(shù)的估計

　　專業(yè)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量可以有兩種選擇：內(nèi)部評級法、監(jiān)管映射法。

　　采用監(jiān)管映射法計算RWA的方法一般為：

　　首先，應(yīng)通過考慮監(jiān)管給定的風(fēng)險因素，得到專業(yè)貸款的評級;

　　其次，應(yīng)將評級結(jié)果映射到“優(yōu)、良、中、差、違約”五個監(jiān)管評級;

　　最后，根據(jù)每一個監(jiān)管類別對應(yīng)的特定風(fēng)險權(quán)重，計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

　　優(yōu)風(fēng)險權(quán)重70%;良風(fēng)險權(quán)重90%，中風(fēng)險權(quán)重115%，差風(fēng)險權(quán)重250%，違約風(fēng)險權(quán)重0.

　　內(nèi)部評級體系的驗證

　　內(nèi)部評級體系是風(fēng)險計量/分析的核心工具，由評級模型和評級數(shù)據(jù)兩部分構(gòu)成。

　　驗證方法：基準(zhǔn)測試、返回檢驗。

　　1.驗證是銀行優(yōu)化內(nèi)部評級體系的重要手段，也是監(jiān)管當(dāng)局衡量銀行內(nèi)部評級體系是否符合監(jiān)管要求的重要方式;

　　2.驗證是一個持續(xù)的過程，包括對內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一系列活動，以提高評級體系的可信度和穩(wěn)健性;

　　3.在驗證的流程上，商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)包括投產(chǎn)前全面驗證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗證三個階段;

　　4.驗證的內(nèi)容包括對內(nèi)部評級體系數(shù)據(jù)的驗證、評級模型的驗證、違約概率的驗證、違約損失率的驗證、違約風(fēng)險暴露的驗證、信息系統(tǒng)的驗證、內(nèi)部評級政策和流程的驗證等多個方面;

　　5.在驗證標(biāo)準(zhǔn)上，內(nèi)部評級體系的驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的準(zhǔn)確性、穩(wěn)定系剛和審慎性。

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