首頁(yè) 考試吧論壇 Exam8視線 考試商城 網(wǎng)絡(luò)課程 模擬考試 考友錄 實(shí)用文檔 求職招聘 論文下載
2011中考 | 2011高考 | 2012考研 | 考研培訓(xùn) | 在職研 | 自學(xué)考試 | 成人高考 | 法律碩士 | MBA考試
MPA考試 | 中科院
四六級(jí) | 職稱(chēng)英語(yǔ) | 商務(wù)英語(yǔ) | 公共英語(yǔ) | 托福 | 雅思 | 專(zhuān)四專(zhuān)八 | 口譯筆譯 | 博思 | GRE GMAT
新概念英語(yǔ) | 成人英語(yǔ)三級(jí) | 申碩英語(yǔ) | 攻碩英語(yǔ) | 職稱(chēng)日語(yǔ) | 日語(yǔ)學(xué)習(xí) | 法語(yǔ) | 德語(yǔ) | 韓語(yǔ)
計(jì)算機(jī)等級(jí)考試 | 軟件水平考試 | 職稱(chēng)計(jì)算機(jī) | 微軟認(rèn)證 | 思科認(rèn)證 | Oracle認(rèn)證 | Linux認(rèn)證
華為認(rèn)證 | Java認(rèn)證
公務(wù)員 | 報(bào)關(guān)員 | 銀行從業(yè)資格 | 證券從業(yè)資格 | 期貨從業(yè)資格 | 司法考試 | 法律顧問(wèn) | 導(dǎo)游資格
報(bào)檢員 | 教師資格 | 社會(huì)工作者 | 外銷(xiāo)員 | 國(guó)際商務(wù)師 | 跟單員 | 單證員 | 物流師 | 價(jià)格鑒證師
人力資源 | 管理咨詢師考試 | 秘書(shū)資格 | 心理咨詢師考試 | 出版專(zhuān)業(yè)資格 | 廣告師職業(yè)水平
駕駛員 | 網(wǎng)絡(luò)編輯
衛(wèi)生資格 | 執(zhí)業(yè)醫(yī)師 | 執(zhí)業(yè)藥師 | 執(zhí)業(yè)護(hù)士
會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)證) | 經(jīng)濟(jì)師 | 會(huì)計(jì)職稱(chēng) | 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 | 審計(jì)師 | 注冊(cè)稅務(wù)師
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師 | 高級(jí)會(huì)計(jì)師 | ACCA | 統(tǒng)計(jì)師 | 精算師 | 理財(cái)規(guī)劃師 | 國(guó)際內(nèi)審師
一級(jí)建造師 | 二級(jí)建造師 | 造價(jià)工程師 | 造價(jià)員 | 咨詢工程師 | 監(jiān)理工程師 | 安全工程師
質(zhì)量工程師 | 物業(yè)管理師 | 招標(biāo)師 | 結(jié)構(gòu)工程師 | 建筑師 | 房地產(chǎn)估價(jià)師 | 土地估價(jià)師 | 巖土師
設(shè)備監(jiān)理師 | 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人 | 投資項(xiàng)目管理師 | 土地登記代理人 | 環(huán)境影響評(píng)價(jià)師 | 環(huán)保工程師
城市規(guī)劃師 | 公路監(jiān)理師 | 公路造價(jià)師 | 安全評(píng)價(jià)師 | 電氣工程師 | 注冊(cè)測(cè)繪師 | 注冊(cè)計(jì)量師
繽紛校園 | 實(shí)用文檔 | 英語(yǔ)學(xué)習(xí) | 作文大全 | 求職招聘 | 論文下載 | 訪談 | 游戲

2008年中級(jí)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》考試大綱第六章

  推薦:安通學(xué)校2008會(huì)計(jì)職稱(chēng)面授培訓(xùn)

  第六章 營(yíng)運(yùn)資金

  [基本要求]

  (一)掌握現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)與成本,掌握最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算

  (二)掌握應(yīng)收賬款的作用與成本,掌握信用政策的構(gòu)成與決策

  (三)掌握存貨的功能與成本,掌握存貨的控制方法

  (四)熟悉營(yíng)運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)

  (五)熟悉現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容

  [考試內(nèi)容]

  第一節(jié)營(yíng)運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)

  一、營(yíng)運(yùn)資金的含義

  營(yíng)運(yùn)資金又稱(chēng)循環(huán)資本,是指一個(gè)企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)所需的資金,通常指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額。用公式表示為:

  營(yíng)運(yùn)資金總額=流動(dòng)資產(chǎn)總額—流動(dòng)負(fù)債總額

  二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

  營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)上。

  (一)流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)

  流動(dòng)資產(chǎn)投資又稱(chēng)經(jīng)營(yíng)性投資,與固定資產(chǎn)投資相比,有如下特點(diǎn):(1)投資回收期短;(2)流動(dòng)性強(qiáng);(3)具有并存性;(4)具有波動(dòng)性。

  (二)流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)

  與長(zhǎng)期負(fù)債籌資相比,流動(dòng)負(fù)債籌資具有如下特點(diǎn):(1)速度快;(2)彈性大;(3)成本低;(4)風(fēng)險(xiǎn)大。

  三、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)

  營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn),是指企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始,到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金為止的過(guò)程。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)通常與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)密切相關(guān),現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過(guò)程主要包括如下三個(gè)方面:(1)存貨周轉(zhuǎn)期,是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間;(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期,是指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間;(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,是指從收到尚未付款的材料開(kāi)始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。

  現(xiàn)金循環(huán)周期的變化會(huì)直接影響所需營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額。一般來(lái)說(shuō),存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng),應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短,營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額就越大;相反,存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越短,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng),營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額就越小。此外,營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額還受到償債風(fēng)險(xiǎn)、收益要求和成本約束等因素的制約。

  第二節(jié) 現(xiàn)金的管理

  一、現(xiàn)金管理的意義

  現(xiàn)金,是指在生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金,包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。

  企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)。

  現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的非盈利性資產(chǎn),F(xiàn)金管理的過(guò)程就是在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過(guò)程。通過(guò)現(xiàn)金管理,使現(xiàn)金收支不但在數(shù)量上,而且在時(shí)間上相互銜接,對(duì)于保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金需要,降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量,提高資金收益率具有重要意義。

  二、現(xiàn)金的成本

  企業(yè)持有現(xiàn)金的成本通常由以下三個(gè)部分組成:

  (一)持有成本

  現(xiàn)金的持有成本,是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)及喪失的再投資收益。

  (二)轉(zhuǎn)換成本

  現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本,是指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用,即現(xiàn)金同有價(jià)證券之間相互轉(zhuǎn)換的成本,如委托買(mǎi)賣(mài)傭金、委托手續(xù)費(fèi)、證券過(guò)戶費(fèi)、實(shí)物交割手續(xù)費(fèi)等。

  (三)短缺成本

  現(xiàn)金的短缺成本,是指在現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失,包括直接損失與間接損失。現(xiàn)金的短缺成本與現(xiàn)金持有量呈反方向變動(dòng)關(guān)系。

  三、現(xiàn)金持有量的確定

  確定最佳現(xiàn)金持有量的模式主要有成本分析模式和存貨模式。

  (一)成本分析模式

  成本分析模式是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本,分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。運(yùn)用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí),只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本及短缺成本,而不予考慮管理費(fèi)用和轉(zhuǎn)換成本。

  運(yùn)用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量的步驟是:(1)根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測(cè)算并確定有關(guān)成本數(shù)值;(2)按照不同現(xiàn)金持有量及其有關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測(cè)算表;(3)在測(cè)算表中找出總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量,即最佳現(xiàn)金持有量。在這種模式下,最佳現(xiàn)金持有量,就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本與短缺成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量。

  (二)存貨模式

  存貨模式,是將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型原理用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量,其著眼點(diǎn)也是現(xiàn)金相關(guān)成本之和最低。

  運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí),是以下列假設(shè)為前提的:(1)企業(yè)所需要的現(xiàn)金可通過(guò)證券變現(xiàn)取得,且證券變現(xiàn)的不確定性很小;(2)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè);(3)現(xiàn)金的支出過(guò)程比較穩(wěn)定、波動(dòng)較小,而且每當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí),均通過(guò)部分證券變現(xiàn)得以補(bǔ)足;(4)證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易費(fèi)用可以獲悉。如果這些條件基本得到滿足,企業(yè)便可以利用存貨模式來(lái)確定最佳現(xiàn)金持有量。這里所說(shuō)的最佳現(xiàn)金持有量是指能夠使現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量。當(dāng)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與證券變現(xiàn)的交易成本相等時(shí),現(xiàn)金管理的總成本最低,此時(shí)的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。最佳現(xiàn)金持有量模型為:

  式中,Q為最佳現(xiàn)金持有量(每次證券變現(xiàn)的數(shù)量);T為一個(gè)周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量;F為每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本;K為有價(jià)證券利息率(機(jī)會(huì)成本)。

名師總結(jié)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》250個(gè)考點(diǎn)

2008年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

教材訂購(gòu)熱線:010-62199365

會(huì)計(jì)職稱(chēng)輔導(dǎo)科目 精講班 沖刺班 串講班 報(bào)名
課時(shí) 主講老師 試聽(tīng) 課時(shí) 主講老師 試聽(tīng) 課時(shí) 試聽(tīng)
 初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 40 劉艷霞 講 座 20 劉艷霞 講 座 6 講 座
 初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 趙俊峰 講 座 22 游文麗 講 座 6 講 座
 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 50 鄭慶華 講 座 21 鄭慶華 講 座 6 講 座
 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 趙俊峰 講 座 21 游文麗 講 座 6 講 座
 中級(jí)財(cái)務(wù)管理 劉艷霞 講 座 20 劉艷霞 講 座 6 講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案 精講班 沖刺班 報(bào)名
主講老師 課時(shí) 試聽(tīng) 主講老師 課時(shí) 試聽(tīng)
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》 劉艷霞 60
(視頻)
講 座 劉艷霞 20
(視頻)
講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》 劉艷霞 40
(視頻)
講 座 劉艷霞 講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》 彭 云 講 座      

1 2 3 4 5 下一頁(yè)
文章搜索
蘇蘇老師
在線名師:蘇蘇老師
  會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師。環(huán)球職業(yè)教育在線會(huì)計(jì)職稱(chēng)、注冊(cè)稅務(wù)師、注...[詳細(xì)]
版權(quán)聲明:如果會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。