某公司正在采用成本模型和存貨模型確定其最佳現(xiàn)金持有額，相關(guān)資料如下：

　　資料一：利用成本模型預(yù)測。企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案，各方案有關(guān)成本資料如下表所示：

　　資料二：利用存貨模型進(jìn)行預(yù)測，假設(shè)公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的交易成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10%。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一，確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

　　(2)根據(jù)資料二：

　　①確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

　　②計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會成本。

　　③計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。

　　參考解析：

　　【答案】

　　(1)甲方案總成本=30000×8%+2000+3000=7400(元)

　　乙方案總成本=40000 × 8%+2000+2000=7200(元)

　　丙方案總成本=50000×8%+2000+500=6500(元)

　　丁方案總成本=60000 × 8%+2000+0=6800(元)

　　該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量是50000元

　　綜合題(本類題共2題，共45分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號前兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。)

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2017中級會計(jì)真題答案

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