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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱萬(wàn)題庫(kù)《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練(9.17)

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  【多選題】

  下列各項(xiàng)中影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有( )。

  A、確認(rèn)勞務(wù)收入

  B、取得持有國(guó)債的利息收入

  C、對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)

  D、無(wú)形資產(chǎn)出售利得

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】 選項(xiàng)A,勞務(wù)收入計(jì)入主營(yíng)/其他業(yè)務(wù)收入;選項(xiàng)B,取得持有國(guó)債的利息收入計(jì)入投資收益;選項(xiàng)C,對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;選項(xiàng)D,無(wú)形資產(chǎn)出售利得計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。均影響利潤(rùn)總額。

  【單選題】

  某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額95萬(wàn)元,其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅,則本期所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

  A、21.25

  B、25

  C、26.25

  D、27.5

  【正確答案】 B

  【答案解析】 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=95-10+10+5=100(萬(wàn)元)(國(guó)債利息收入調(diào)減,稅收滯納金調(diào)增,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增),應(yīng)交所得稅=100×25%=25(萬(wàn)元)。在不存在遞延所得稅的情況下,應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。

  【易錯(cuò)提示】利潤(rùn)總額已經(jīng)將國(guó)債利息收入、稅收滯納金等計(jì)算在內(nèi)了,因此要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。

  【單選題】

  下列各項(xiàng)中,關(guān)于本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)方法表述正確的是( )。

  A、采用表結(jié)法,增加“本年利潤(rùn)”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

  B、采用表結(jié)法,每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤(rùn)”科目

  C、采用賬結(jié)法,每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤(rùn)”科目

  D、采用賬結(jié)法,減少“本年利潤(rùn)”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

  【正確答案】 C

  【答案解析】 選項(xiàng)AB,表結(jié)法下,年中損益類科目無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,從而減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量,同時(shí)并不影響利潤(rùn)表的編制及有關(guān)損益類指標(biāo)的利用;選項(xiàng)CD,賬結(jié)法下,每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,賬結(jié)法增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。

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