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　　【多選題】

　　下列各項(xiàng)中影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有(　)。

　　A、確認(rèn)勞務(wù)收入

　　B、取得持有國(guó)債的利息收入

　　C、對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)

　　D、無(wú)形資產(chǎn)出售利得

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，勞務(wù)收入計(jì)入主營(yíng)/其他業(yè)務(wù)收入;選項(xiàng)B，取得持有國(guó)債的利息收入計(jì)入投資收益;選項(xiàng)C，對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;選項(xiàng)D，無(wú)形資產(chǎn)出售利得計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。均影響利潤(rùn)總額。

　　【單選題】

　　某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額95萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則本期所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A、21.25

　　B、25

　　C、26.25

　　D、27.5

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=95-10+10+5=100(萬(wàn)元)(國(guó)債利息收入調(diào)減，稅收滯納金調(diào)增，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增)，應(yīng)交所得稅=100×25%=25(萬(wàn)元)。在不存在遞延所得稅的情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。

　　【易錯(cuò)提示】利潤(rùn)總額已經(jīng)將國(guó)債利息收入、稅收滯納金等計(jì)算在內(nèi)了，因此要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。

　　【單選題】

　　下列各項(xiàng)中，關(guān)于本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)方法表述正確的是(　)。

　　A、采用表結(jié)法，增加“本年利潤(rùn)”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　B、采用表結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤(rùn)”科目

　　C、采用賬結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤(rùn)”科目

　　D、采用賬結(jié)法，減少“本年利潤(rùn)”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】選項(xiàng)AB，表結(jié)法下，年中損益類科目無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，從而減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤(rùn)表的編制及有關(guān)損益類指標(biāo)的利用;選項(xiàng)CD，賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，賬結(jié)法增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。

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文章責(zé)編：chenshaoxin