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　　【單選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(　)。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、33%

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅率。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

　　【單選題】

　　中國(guó)公民孫先生2017年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含稅獎(jiǎng)金36000元。孫先生2017年工薪及獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A、3 295

　　B、3 495

　　C、4 755

　　D、7 235

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 工薪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(5 600-3 500)×10%-105]×12=1 260(元);全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：36 000÷12=3 000(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=36 000×10%-105=3 495(元)。合計(jì)=1 260+3 495=4 755(元)。

　　【單選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是(　)。

　　A、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

　　B、自行建造的固定資產(chǎn)

　　C、外購(gòu)的固定資產(chǎn)

　　D、通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)C，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

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