(2)資金營運活動：是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的一系列資金收付行為。

　　教材主要介紹三個方面：

　　首先，企業(yè)需要采購材料或商品，從事生產(chǎn)和銷售活動，同時，還要支付工資和其他營業(yè)費用;

　　其次，當企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后，便可取得收入、收回資金;

　　最后，如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　但前兩個方面是常識，只需要重點掌握第三個方面，注意與籌資活動的區(qū)別。為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動的需要而墊支的資金，稱為營運資金。因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財務活動，也稱為資金的營運活動。后面會講，營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債。

　　【例4·多項選擇題】下列各項中，屬于企業(yè)資金營運活動的有( 　 )。(2001年)

　　A.采購原材料 B.銷售商品 C.購買國庫券 D.發(fā)行債券

　　【答案】AB

　　【解析】選項A、B是企業(yè)的日常經(jīng)營活動，屬于資金營運活動;選項C屬于狹義的投資活動;選項D屬于籌資活動。

　　【例5·判斷題】如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要采取短期借款的方式來籌集所需資金，這樣會產(chǎn)生企業(yè)資金的收付，這屬于籌資活動。( 　　)

　　【答案】×

　　【解析】如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金，這樣會產(chǎn)生企業(yè)資金的收付，這屬于資金營運活動。