考點二：營運(yùn)資金的管理原則

　　☆考點精析

　　營運(yùn)資金管理應(yīng)遵循以下原則：

　　(一)保證合理的資金需求。營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

　　(二)提高資金使用效率。加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。

　　(三)節(jié)約資金使用成本。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，遵守勤儉節(jié)約的原則，盡力降低資金使用成本。

　　(四)保持足夠的短期償債能力。保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金管理的重要原則之一。

　　☆經(jīng)典例題

　　【例題·多項選擇題】下列對于企業(yè)營運(yùn)資金管理的各項說法中，正確的有( )。

　　A.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的唯一手段

　　B.營運(yùn)資金的管理要把滿足合理的資金需求作為首要任務(wù)

　　C.要保證企業(yè)有足夠的短期償債能力

　　D.任何情況下都要盡力降低資金的使用成本

　　【答案】BC

　　【解析】加速資金周轉(zhuǎn)是提高企業(yè)效率的主要手段之一，但并不是唯一的手段，選項A的說法太絕對;降低企業(yè)資金使用的成本是有前提條件的，即要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，而不是在任何情況下都盡力降低資金的使用成本，因此，選項D的說法錯誤。

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