考點(diǎn)六：現(xiàn)金管理模式
☆考點(diǎn)精析
(一)收支兩條線的管理模式
1.企業(yè)實(shí)行收支兩條線管理模式的目的。
(1)對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率;
(2)以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益。
2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建。企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式的構(gòu)建可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個(gè)方面入手：
(1)資金的流向方面：企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個(gè)賬戶(收入戶和支出戶)，并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶，收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。
(2)資金的流量方面：在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，不允許有私設(shè)的賬外小金庫(kù)。另外，還要加快資金的結(jié)算速度，盡早壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量;在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度;在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。有效的資金流量管理將有助于確保收入資金及時(shí)、足額地回籠，各項(xiàng)費(fèi)用支出受到合理的控制和內(nèi)部資金的有效調(diào)劑。
(3)資金的流程方面：資金流程是指與資金流動(dòng)有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個(gè)部分:①關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定;②收入資金管理與控制;③支出資金管理與控制;④資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制;⑤收支兩條線的組織保障等。
(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
1.資金集中管理模式的概念。資金集中管理，也稱司庫(kù)制度，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。資金集中管理模式一般包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)，其他各方面均建立在此基礎(chǔ)之上。
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