第十四章 收入
內(nèi)容提要
本章闡述了利潤表的三個(gè)要素，包含了《收入》和《建造合同》兩個(gè)具體準(zhǔn)則的內(nèi)容。本章的重點(diǎn)是收入的確認(rèn)和計(jì)量，特別是銷售商品收入和建造合同收入的確認(rèn)和計(jì)量。
考生應(yīng)重點(diǎn)掌握如下考點(diǎn)：
1.商品銷售收入的確認(rèn)條件、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)條件、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)條件以及建造合同收入的確認(rèn)條件的比較;
2.現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷貨折讓及銷售退回的會(huì)計(jì)處理對(duì)比;
3.代銷方式、預(yù)收款方式、分期收款方式、附銷售退回條件的商品銷售方式、售后回購方式、以及以舊換新方式下商品銷售收入的確認(rèn)原則及關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算;
4.無法可靠估計(jì)相關(guān)要素時(shí)勞務(wù)收入的確認(rèn)方法及賬務(wù)處理;
5.同時(shí)銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)收入的確認(rèn)原則及賬務(wù)處理;
6.特殊勞務(wù)收入的確認(rèn)條件對(duì)比;
7.不列入合同成本的費(fèi)用確認(rèn);
8.建造合同收入在完工百分比法下各項(xiàng)收入、支出指標(biāo)的計(jì)算;
第十五章 所得稅
內(nèi)容提要
會(huì)計(jì)和稅收是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個(gè)不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對(duì)象。會(huì)計(jì)遵循的是公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量變動(dòng);稅收遵循的是稅收法規(guī)，其目的是課稅以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。由此產(chǎn)生了會(huì)計(jì)和稅收的差異，進(jìn)而出現(xiàn)了所得稅會(huì)計(jì)核算的問題。
本章對(duì)所得稅會(huì)計(jì)的概念、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的內(nèi)涵、資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的界定、可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的界定以及資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的核算原理作了較為詳盡地案例解析。
考生應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下要點(diǎn)：
1.資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的判定;
2.負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的判定;
3.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的判定;
4.可抵扣暫時(shí)性差異的判定;
5.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn);
6.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn);
7.應(yīng)稅所得額的確認(rèn)和應(yīng)交所得稅的計(jì)算;
8.各期所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。
第十六章 外幣折算
內(nèi)容提要
本章的內(nèi)容包括外幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理和外幣報(bào)表折算。對(duì)于外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，本章重點(diǎn)解析了外幣兌換、外幣購銷、外幣借款、接受外幣資本投資及外幣貨幣性項(xiàng)目期末匯兌損益的會(huì)計(jì)處理;對(duì)于外幣報(bào)表折算，本章就我國外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算方法作了案例解析。
考生應(yīng)重點(diǎn)把握如下考點(diǎn)：
1.記賬本位幣的選擇;
2.外幣貨幣性項(xiàng)目期末匯兌損益的計(jì)算;
3.外幣報(bào)表折算匯率的選擇。
第十七章 會(huì)計(jì)政策變更
內(nèi)容提要
本章的重點(diǎn)解析了會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和前期差錯(cuò)更正的處理方法和披露內(nèi)容�？忌鷳�(yīng)著重掌握如下考點(diǎn)：
1.會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更的區(qū)分;
2.追溯調(diào)整法的會(huì)計(jì)處理;
3.追溯調(diào)整法與未來適用法的適用條件;
4.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的報(bào)表披露內(nèi)容;
5.前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理。
第十八章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
內(nèi)容提要
本章詳細(xì)解析了資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的概念及分類，并針對(duì)不同原因的調(diào)整事項(xiàng)分別作了案例解析。
考生應(yīng)掌握如下考點(diǎn)：
1.正確地判別調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng);
2.各類調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理;
第十九章 財(cái)務(wù)報(bào)告
內(nèi)容提要
本章闡述了財(cái)務(wù)報(bào)表的體系及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法。
本章應(yīng)重點(diǎn)把握以下內(nèi)容：
1.資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法;
2.利潤表的編制方法，尤其是結(jié)合業(yè)務(wù)處理的利潤表編制應(yīng)按照綜合題標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行準(zhǔn)備;
3.所有者權(quán)益變動(dòng)表的主要內(nèi)容及編制方法;
4.現(xiàn)金流量表的編制方法;
5.合并報(bào)表的編制方法。
第二十章 預(yù)算會(huì)計(jì)和非營利組織會(huì)計(jì)
內(nèi)容提要
本章首先講解了預(yù)算會(huì)計(jì)的體系及民間非營利組織會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論，并特別闡述事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，最后講解了民間非營利組織特定業(yè)務(wù)的核算。
考生應(yīng)重點(diǎn)如下考點(diǎn)：
1.事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理;
2.民間非營利組織特定業(yè)務(wù)的核算。
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