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第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理
重點(diǎn)、難點(diǎn)講解及典型例題
一、營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)熟悉
1.營(yíng)運(yùn)資金的概念
營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指-個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額;狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金概念。
2.營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)
| 營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn) |
相關(guān)的解釋和說(shuō)明 |
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來(lái)源具有多樣性 |
企業(yè)籌集營(yíng)運(yùn)資金的方式通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股 利、應(yīng)付職工薪酬等 |
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數(shù)量具有波動(dòng)性 |
流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，隨著流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量的變動(dòng)，流動(dòng)負(fù)債的數(shù) 量也會(huì)相應(yīng)發(fā)生變動(dòng) |
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周轉(zhuǎn)具有短期性 |
企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在1年或超過(guò)－年的－個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回 |
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實(shí)物形態(tài)具有 |
營(yíng)運(yùn)資金的每次循環(huán)－般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。 |
【例題1·單選題】下列有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金的說(shuō)法中不正確的是( )。
A.廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額
B.來(lái)源具有多樣性
C.數(shù)量具有波動(dòng)性
D.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A說(shuō)的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指-個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額。
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