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營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)
(一)營(yíng)運(yùn)資金的概念
營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額;狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金概念。營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理。
流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類
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項(xiàng)目 |
分類標(biāo)準(zhǔn) |
分類 |
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流動(dòng)資產(chǎn) |
按占用形態(tài) |
現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。 |
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按在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所處的環(huán)節(jié) |
生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。 | |
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流動(dòng)負(fù)債 |
以應(yīng)付金額是否確定 |
應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債（如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）。 |
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以流動(dòng)負(fù)債的形成情況 |
自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。 | |
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以是否支付利息 |
有息流動(dòng)負(fù)債和無息流動(dòng)負(fù)債。 |
(二)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)
1.營(yíng)運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性;
2.營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;
3.營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
4.營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
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