居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2009年取得以下所得：

　　(1)3月份，從A國取得特許權(quán)使用費折合人民幣15000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合1500元人民幣并取得完稅憑證;

　　(2)4月1日～6月30日，前往B國參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款;

　　(3)出國期間將其國內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元;

　　要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列有關(guān)問題。

　　1、李某從A國取得特許權(quán)使用費所得的稅務(wù)處理，不符合法律規(guī)定的有( )。

　　A.李某從A國取得特許權(quán)使用費所得15000元，應(yīng)按我國稅法規(guī)定全額繳納個人所得稅

　　B.李某從A國取得特許權(quán)使用費所得15000元，應(yīng)按我國稅法規(guī)定計算補繳個人所得稅900元

　　C.李某從A國取得特許權(quán)使用費所得15000元，無需補繳個人所得稅

　　D.李某從A國取得特許權(quán)使用費所得15000元，應(yīng)按我國稅法規(guī)定計算補繳個人所得稅2400元

　　2、李某取得課酬應(yīng)繳納的個人所得稅( )。

　　A.4800元

　　B.1600元

　　C.3300元

　　D.5040元

　　3、出國期間將其國內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元，應(yīng)按我國稅法規(guī)定計算繳納( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.城市維護建設(shè)稅

　　C.教育費附加

　　D.個人所得稅2400元

　　【答案及解析】

　　本題涉及個人所得稅的稅目、補稅、計算。

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】應(yīng)補繳的個人所得稅=15000×(1-20%)×20%-1500=900(元)。所以ACD錯誤。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×3=4800(元)。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加=5000×5%×(1+7%+3%)×3=275×3=825(元)。

　　租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000-275)×(1-20%)×20%×3=2268(元)。