第三章 營(yíng)業(yè)稅法律制度
考情分析
本章包括營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅(含教育費(fèi)附加)2個(gè)稅種，共9節(jié)。本章的重點(diǎn)內(nèi)容：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算;熟悉營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)與稅收減免、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限;城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的內(nèi)容。2010年考試中本章分值17分，預(yù)計(jì)2011年考試中本章分值將在15分左右。
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述(簡(jiǎn)單了解)
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人(P78)
1.營(yíng)業(yè)稅納稅人包括企業(yè)(內(nèi)資及涉外)、行政及事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體，個(gè)體戶、中外籍個(gè)人。
2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。
3.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。
【例題·判斷題】承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。( )
『正確答案』×
『答案解析』單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：(1)以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人;(2)否則以承包人為納稅人。
【例題·判斷題】工程作業(yè)發(fā)包方、勞務(wù)受讓方，在項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，未能向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明資料的，應(yīng)履行營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)。( )
『正確答案』√
『答案解析』非居民在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。工程作業(yè)發(fā)包方、勞務(wù)受讓方，在項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，未能向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明資料的，應(yīng)履行營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)。
相關(guān)鏈接：考試吧策劃：2011會(huì)計(jì)職稱考試備考資料大匯總
2011年各地會(huì)計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印匯總
下載
