第六章 稅收征收管理法律制度
考情分析
本章主要內(nèi)容包括：(一)掌握稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào);(二)掌握稅款征收措施;(三)孰悉稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟;(四)熟悉違反稅收法律制度的法律責(zé)任 。2011年本章內(nèi)容沒(méi)有變化。本章在以往考試中各種題型都有出現(xiàn);2010年考試中本章分值為11分，預(yù)計(jì)2011年考試中本章分值將在15分左右。
第一節(jié) 稅收征收管理概述
1.稅收法律關(guān)系主體(征納雙方)(P217)
(1)征稅主體。包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等;(2)納稅主體。包括法人、自然人和其他組織。
2.征納雙方的權(quán)利和義務(wù)(關(guān)注選擇題)(P218)
|
征納雙方 |
權(quán)利和義務(wù) |
內(nèi)容 |
|
稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù) |
職權(quán)（6項(xiàng)） |
法規(guī)起草擬定權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查、行政處罰權(quán)、其他（如估稅權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)等）。 |
|
義務(wù) |
宣傳稅法；保密義務(wù)；為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)；受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)；進(jìn)行回避的義務(wù)；其他義務(wù)等。 |
|
|
納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù) |
權(quán)利 |
知情權(quán)、要求保密權(quán)、享受減稅免稅和出口退稅權(quán)、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)、陳述與申辯權(quán)、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)等。 |
|
義務(wù) |
按期辦理稅務(wù)登記、按規(guī)定設(shè)置賬簿、按期辦理納稅申報(bào)、按期繳納或解繳稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的檢查等。 |
3.稅款征收管理體制(P220)
(1)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：
①增值稅;②消費(fèi)稅;③車輛購(gòu)置稅;④中央企業(yè)所得稅(2002-2008年期間，新注冊(cè)登記的企業(yè)所得稅，一律由國(guó)家稅務(wù)局征收管理)等。
(2)地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：
①營(yíng)業(yè)稅;②個(gè)人所得稅;③第五章的小稅種：資源稅;印花稅;城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分);房產(chǎn)稅;城鎮(zhèn)土地使用稅;耕地占用稅(部分地區(qū)暫由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收和管理);土地增值稅;車船稅;煙葉稅。
(3)海關(guān)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：
①進(jìn)出口關(guān)稅;②船舶噸稅;③委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、增值稅等。
【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有( )。
A.稅務(wù)部門
B.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)
C.海關(guān)部門
D.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核稅收法律關(guān)系主體。稅務(wù)部門和海關(guān)部門是征稅主體，在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)和在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人是納稅主體。
【例題·多選題】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有( )。
A.稅務(wù)檢查
B.稅務(wù)代理
C.稅務(wù)處罰
D.稅款征收
『正確答案』ACD
【例題·多選題】在稅款征收過(guò)程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有( )。
A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密
B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起訴訟
『正確答案』ABCD
【例題·多選題】(2008年)某大型超市在2007年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有( )。
A.增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.印花稅
D.車船稅
『正確答案』BCD
『答案解析』地方稅務(wù)局征收的稅種有營(yíng)業(yè)稅;企業(yè)所得稅;個(gè)人所得稅;資源稅;印花稅;城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分);房產(chǎn)稅;城鎮(zhèn)土地使用稅;耕地占用稅(部分地區(qū)暫由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收和管理);土地增值稅;車船稅;煙葉稅。
相關(guān)推薦：
考試吧首發(fā)2011會(huì)計(jì)職稱考試試題及答案解析通知
溫馨提示：2011會(huì)計(jì)職稱考試考前注意事項(xiàng)提醒
下載
