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　　第七章　支付結(jié)算法律制度

　　考情分析

　　2011年教材內(nèi)容沒有變化，本章涉及的知識點相對比較多。在最近三年的考試中，各種題型均可能出現(xiàn)，而且分值呈不斷上升的態(tài)勢，有一定難度，所以希望大家在學習中注意加強理解和記憶。2010年考試中本章分值23分，預計2011年考試中本章分值將在18分左右。

　　第一節(jié)　支付結(jié)算概述

　　一、支付結(jié)算的概念

　　支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　提示：銀行(含城鄉(xiāng)信用合作社，下同)以及單位(含個體工商戶，下同)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。

　　二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具

　　我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　三、辦理支付結(jié)算的原則

　　1.恪守信用，履約付款原則。

　　2.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。

　　3.銀行不墊款原則。

　　四、辦理支付結(jié)算的基本要求

　　1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。

　　2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

　　3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

　　(1)所謂“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

　　(2)所謂“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

　　(3)出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　提示：對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　【例題·多選題】根據(jù)規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有(　)。

　　A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)　　B.更改收款人名稱的票據(jù)

　　C.更改金額的票據(jù)　　　　D.更改用途的票據(jù)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

　　【例題·判斷題】變更票據(jù)上的金額的，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變造。

　　『正確答案』×

　　『答案解析』票據(jù)的變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額等。

　　(4)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

　�、賳挝�、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章(至少2個章)：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　�、趥�人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章(1個章)：為個人本名的簽名或蓋章。

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