名師奚衛(wèi)華分析《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題型提出學(xué)習(xí)建議

　　一、題型、題量及答題要求

　　2007年至2009年三年時間中，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題型有五種：單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算分析題、綜合題。2010年考試題型、題量進(jìn)行了改革，改為四種題型：單項(xiàng)選擇題(24題，24分)、多項(xiàng)選擇題(20題，40分)、判斷題(10題，10分)和不定項(xiàng)選擇題(13題，26分)。

　　(一)單選題——達(dá)到80%的正確率，得到19分以上

　　(二)多選題——達(dá)到55%以上的正確率，得到22分左右

　　(三)判斷題——爭取得到4分以上

　　(四)不定項(xiàng)選擇題——達(dá)到60%的正確率，得到15分左右

　　難度在于其題目可能是單選，也可能是多選;而且可以跨章節(jié)出題。

　　二、教材基本架構(gòu)及2012年教材的變化

　　2012年教材變化很小，主要是根據(jù)最新規(guī)定對教材內(nèi)容進(jìn)行修訂。具體變化情況是：

　　(一)教材基本架構(gòu)

　　1.經(jīng)濟(jì)法

　　包括第一章總論、第二章勞動合同法律制度、第七章支付結(jié)算法律制度

　　2.稅法(第三～六章)

　　第三章營業(yè)稅法律制度，第四章個人所得稅法律制度、第五章其他稅收法律制度，第六章稅收征收管理法律制度

　　2011年考試中，經(jīng)濟(jì)法與稅法在考試中所占比例為47：53.

　　(二)2012年教材的變化

　　2012年度《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》輔導(dǎo)教材內(nèi)容調(diào)整說明

　　第三章營業(yè)稅法律制度

　　1.第105頁中(Ⅱ)的內(nèi)容改為“自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅�！�

　　2.第109年(二)中的“對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城市維護(hù)建設(shè)稅”改為“自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。”

　　3.第112頁(二)1中的“對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收教育費(fèi)附加”改為“自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費(fèi)附加�！�

　　4.“本章主要參考法規(guī)索引”調(diào)整內(nèi)容：

　　第115頁中的“31”的內(nèi)容改為“財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知(2011年1月27日財(cái)稅[2011]12號)”

　　第115頁中的“36”的內(nèi)容改為“國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知(2010年10月18日國發(fā)[2010]35號)”

　　第四章個人所得稅法律制度

　　1.第117頁第4行“第四次修正”之后加：

　　2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議對《個人所得稅法》進(jìn)行了第五次修正。2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過了《關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅>的決定》，對《個人所得稅法》進(jìn)行了第六次修正。

　　2.第117頁倒數(shù)第11行“每月減除費(fèi)用2000元”改為：“每月減除規(guī)定費(fèi)用”。

　　3.第131頁倒數(shù)第1行至第15行改為：

　　根據(jù)2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，納稅人2011年9月1目(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和3%～45%的超額累進(jìn)稅率，計(jì)算繳納個人所得稅。稅率表見表4-1。

表4-1 　　個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　插圖

　　納稅人2011年9月1日前實(shí)際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2011年9月1日以后入庫，均應(yīng)適用稅法修改前的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個人所得稅。

　　注：1.本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得稅;

　　2.含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

　　4.第132頁第3-14行改為：

　　根據(jù)2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個人所得稅。稅率表見表4-2。

表4-2　個人所得稅稅率表(個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)

插圖

　　注：1.本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額;

　　2.含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

　　5.第133頁第11行和第13行“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”改為“財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。

　　6.第134頁第15行“以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額”改為“自2011年9月1日起，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額”。

　　7.第134頁第20-21行“在2000元扣除額的基礎(chǔ)上，再……4800元�！备臑椤百M(fèi)用扣除總額為4800元。”

　　8.第134頁倒數(shù)第7-8行“自2008年3月1日起……即2000元/月”改為“自2011年9月1日起，個體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年，即3500元/月�！�

　　9.第135頁倒數(shù)14-15行“從2008年3月1日起……起2000元”改為“從2011年9月1日起投資者費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為3500元。”

　　10.第136頁倒數(shù)第16行“2000”改為“3500元”。

　　11.第139頁第17行公式中“2000元或4800元”改為“減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”。

　　12.第140頁第5行“一律”改為“一般應(yīng)將全部獎金”。

　　13.第140頁第6行之后加：“但對于合并計(jì)算后適用稅率提高的，可采取以月份所屬獎金加當(dāng)月工資、薪金，減去當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為基數(shù)確定適用稅率，然后將當(dāng)月工資、薪金加上全部獎金，減去當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額，按適用稅率計(jì)算征收個人所得稅。對按上述方法計(jì)算無應(yīng)納稅所得額的，免予征稅�！�

　　14.第140頁第7行【例4-9】改為：

　　【例4-9】中國公民王某，2011年9月取得工資、薪金收入5500元，請根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

　　【解析】自2011年9月1日起，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元/月，適用3%-45%的超額累進(jìn)行稅率(4-1)。

　　王某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅稅額計(jì)算如下：

　　全月應(yīng)納稅所得額=5500-3500=2000(元)

　　全月應(yīng)納稅額=(2000×10%-105)=95(元)

　　三、各章命題重要性分析及規(guī)律總結(jié)

　　(一)2011年各章題型、分值分布

　　插圖

　　經(jīng)濟(jì)法部分合計(jì)47分;稅法部分合計(jì)53分。

　　(二)命題規(guī)律總結(jié)

　　1.考核內(nèi)容廣泛，但考核的重點(diǎn)突出，萬變不離其中

　　如：

　　【例題·單選題】(2007年單選題)在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是()。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.實(shí)體法和程序法

　　D.一般法和特別法

　　正確答案：A

　　2.不定向選擇題案例化

　　不定向選擇題容易在勞動合同法律制度、支付結(jié)算法律制度、各個稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收征管法的結(jié)合處出題。

　　3.基礎(chǔ)知識占比重較大，考核范圍既細(xì)致又廣泛。

　　考試分值的分布情況：70%的題目是要求重點(diǎn)掌握的內(nèi)容，20%左右的題目是有一定難度需要熟悉的內(nèi)容，10%的題目是需要了解的題目。

　　四、2012年學(xué)習(xí)建議

　　(一)根據(jù)自身實(shí)際，制定切實(shí)可行的學(xué)習(xí)計(jì)劃并付諸實(shí)施。

　　(二)多進(jìn)行總結(jié)。

　　(三)要勤學(xué)多練。

　　(四)充分利用網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)和輔導(dǎo)書，提高學(xué)習(xí)效率。