13.第238頁倒數(shù)13行“以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外”是否應為“以及已向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外”?

　　解答：教材內(nèi)容是正確的。

　　14.第282頁第3和6行財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算公式中采用的稅率應是20%，還是10% ?

　　解答：個人出租住房減按10%的稅率征收，個人出租非住房(商鋪、寫字樓等)按20%的稅率征收。

　　15. 請問個人銀行存款利息，是否應交納個人所得稅?

　　解答：見第288頁倒數(shù)第2行“自2008年10月9日(含)起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。”

　　16.第304第3至4行“6.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅”是否有誤?

　　解答：教材內(nèi)容是正確的。

　　17. 某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12 000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%。請問企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅稅額應是“12 000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4”，還是(12 000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76?

　　解答：企業(yè)所辦的學校、托兒所和幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　18.第23 頁第10行“查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款”是否有誤?

　　解答：2012年8月31日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議通過的《關(guān)于修改《中華人民共和國民事訴訟法》的決定》，將原民事訴訟法第二百一十八條改為第二百四十二條，修改為：“被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務，人民法院有權(quán)向有關(guān)單位查詢被執(zhí)行人的存款、債券、股票、基金份額等財產(chǎn)情況。人民法院有權(quán)根據(jù)不同情形扣押、凍結(jié)、劃撥、變價被執(zhí)行人的財產(chǎn)。人民法院查詢、扣押、凍結(jié)、劃撥、變價的財產(chǎn)不得超出被執(zhí)行人應當履行義務的范圍。

　　人民法院決定扣押、凍結(jié)、劃撥、變價財產(chǎn)，應當作出裁定，并發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)單位必須辦理。”

　　據(jù)此，第23頁第10行應為：“查詢、扣押、凍結(jié)、劃撥、變價被執(zhí)行人的存款、債券、股票、基金份額等財產(chǎn)�！�

　　19. 教材第282頁9(2)①是否有誤?

　　解答：根據(jù)2009年5月25日財稅[2009]78號文《關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當事人雙方不征收個人所得稅：

　　(一)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

　　(二)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;

　　(三)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

　　除上述情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產(chǎn)贈與合同未標明贈與房屋價值的，稅務機關(guān)可依據(jù)受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。

　　受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅。受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉(zhuǎn)讓收入。

　　20.第288頁第15行“依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》”是否應為“依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》”?

　　解答：應為“依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》”。

　　21.第350頁倒數(shù)第15行“自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護建設(shè)稅”;第352頁第17行“自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加”。但與第313頁第2至3行“外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因不繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加，……”矛盾，請問應如何理解?

　　解答：根據(jù)國發(fā)[2010]35號文件規(guī)定，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》和《征收教育費附加的暫行規(guī)定》。因此，外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金時，應扣除城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

　　22. 書上第四章在增值稅部分提到過交通運輸業(yè)和部分服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，又在營業(yè)稅部分提到過交通運輸業(yè)跟服務業(yè)的問題，如果考試的時候遇到相關(guān)問題，是按照增值稅做，還是按照營業(yè)稅做?

　　解答：考生根據(jù)試題要求作答即可。

　　23.第271頁的個人所得稅稅率表的內(nèi)容是按照書中規(guī)定的限額來計算還是按照現(xiàn)在已經(jīng)重新更改的限額來計算，到時候考試的時候是按照什么標準來進行?

　　解答：教材中有關(guān)個人所得稅稅率表的內(nèi)容是根據(jù)最新稅收法律制度規(guī)定介紹的。

　　24.第271頁“個人所得稅稅率表(工資，薪金所得適用)”、第272頁“個人所得稅稅率表(勞務報酬所得適用)”和第307頁“土地增值稅四級超率累進稅率表”是否需要準確記憶?

　　解答：按照考試大綱要求復習。

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