二、銀行結(jié)算賬戶管理

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

　　1.銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。

　　2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　表3.2銀行結(jié)算賬戶管理【★2011年單選題】

　　【提示1】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　【提示2】存款人因法定原因撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

　　【提示3】對于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

　　【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要中國人民銀行核準的有(　　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)

　　C.預(yù)算單位專用存款賬戶

　　D.個人銀行結(jié)算賬戶

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核賬戶開立核準問題。需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡稱QFI1專用存款賬戶)。

　　(三)各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用【★2012年單選題】

　　表3.3銀行結(jié)算賬戶的種類及其規(guī)定【★2012年不定項選擇題】

　　【提示1】一般存款賬戶，是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立。

　　【提示2】專用存款賬戶中：

　　財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　【提示3】個人銀行結(jié)算賬戶中：(1)郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　(2)自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　(3)儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(4)個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

　�、俟べY、獎金收入。

　�、诟遒M、演出費等勞務(wù)收入。

　　③債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

　�、軅�人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

　�、輦�人貸款轉(zhuǎn)存。

　　⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。

　�、呃^承、贈與款項。

　�、啾ｋU理賠、保費退還等款項。

　�、峒{稅退還。

　�、廪r(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

　�、馄渌戏ǹ铐�。

　　【例題3·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不可以辦理現(xiàn)金支付的是(　　)。

　　A.預(yù)算單位零余額賬戶

　　B.臨時存款賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.一般存款賬戶

　　【答案】D

　　【解析】本題考核不可辦理現(xiàn)金支付的賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付.可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

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