�、�2007年發(fā)生壞賬時

　　借：壞賬準(zhǔn)備 20

　　貸：應(yīng)收賬款 20

　　2007年末計提壞賬準(zhǔn)備

　　應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=8000×10%-(900-20)=800-880=-80(萬元)

　　借：壞賬準(zhǔn)備 80

　　貸：資產(chǎn)減值損失 80

　　應(yīng)收賬款在2007年資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價值為7200萬元(8000-800)，其計稅基礎(chǔ)為賬面余額8000萬元減去按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備40萬元(8000×5‰)，即為7960萬元，計稅基礎(chǔ)7960萬元與其賬面價值7200萬元之間產(chǎn)生可抵扣暫時性差異760萬元。

　�、�2006年末該固定資產(chǎn)的賬面凈值=1000-1000÷10×2=800(萬元)，其可收回金額為480萬元，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備320萬元。

　　2007年初該固定資產(chǎn)賬面價值480萬元，2007年應(yīng)計提折舊額=480÷8=60(萬元)。

　　借：銷售費(fèi)用 60

　　貸：累計折舊 60

　　2007年末，該固定資產(chǎn)賬面價值420萬元(480-60)，計稅基礎(chǔ)700萬元(1000-1000÷10×3)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異280萬元。