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2012會計職稱《中級經(jīng)濟法》第4章知識點講解(14)

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  知識點講解十四、禁止的交易行為

  (一)虛假陳述或信息誤導

  1.虛假陳述,是指信息披露義務人違反證券法律規(guī)定,在證券發(fā)行或者交易過程中,對重大事件作出違背事實真相的虛假記載、誤導性陳述,或者在披露信息時發(fā)生重大遺漏、不正當披露信息的行為。

  2.信息誤導包括編造、傳播虛假信息等。

  (二)內(nèi)幕交易

  1.內(nèi)幕交易,是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息買賣其所持有的該公司的證券,或者泄露該信息或建議他人買賣該證券的行為。

  2.證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括:

  (1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;

  (2)持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員,公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

  (3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

  (4)由于所任公司職務可以獲取公司有關內(nèi)幕信息的人員;

  (5)證券監(jiān)督管理機構工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員;

  (6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員;

  (7)國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他人。

  【考題·單選題】下列人員中,不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是( )。(2010年考題)

  A.上市公司的總會計師

  B.持有上市公司3%股份的股東

  C.上市公司控股的公司的董事

  D.上市公司的監(jiān)事

  【正確答案】B

  【答案解析】根據(jù)《證券法》規(guī)定,證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括:(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;(2)持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員,公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;(4)由于所任公司職務可以獲取公司有關內(nèi)幕信息的人員;(5)證券監(jiān)督管理機構工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員;(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員;(7)國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他人。本題B選項持股比例未達到5%,不屬于內(nèi)幕信息的知情人。

  3.內(nèi)幕信息,是指證券交易活動中,涉及公司的經(jīng)營、財務或者對該公司證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息。下列信息皆屬內(nèi)幕信息:

  (1)證券法第67條第2款所列重大事件;

  (2)公司分配股利或者增資的計劃;

  (3)公司股權結構的重大變化;

  (4)公司債務擔保的重大變更;

  (5)公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;

  (6)公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任;

  (7)上市公司收購的有關方案;

  (8)國務院證券監(jiān)督管理機構認定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。

  4.證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人,在內(nèi)幕信息公開前,不得買賣該公司的證券,或者泄露該信息,或者建議他人買賣該證券。持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有公司5%以上股份的自然人、法人、其他組織收購上市公司的股份,證券法另有規(guī)定的,適用其規(guī)定。

  5.內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的,行為人應當依法承擔賠償責任。

  【考題·多選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列尚未公開的信息中,屬于內(nèi)幕信息的有( )。(2008年考題)

  A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達到該資產(chǎn)的20%

  B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任

  C.上市公司董事長發(fā)生變動

  D.公司債務擔保的重大變更

  【正確答案】BCD

  【答案解析】本題考核點是內(nèi)幕信息的界定。根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列信息皆屬內(nèi)幕信息:法律規(guī)定的重大事件;公司分配股利或者增資的計劃;公司股權結構的重大變化;公司債務擔保的重大變更;公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任;上市公司收購的有關方案;國務院證券監(jiān)督管理機構認定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。對于選項C,由于屬于重大事件(董事、1/3監(jiān)事和經(jīng)理發(fā)生變動)的范圍,因此也屬于內(nèi)幕信息。

  (三)操縱證券市場

  1.操縱證券市場,是指以獲取利益或減少損失為目的,利用手中掌握的資金等優(yōu)勢影響證券市場價格,制造證券市場假象,誘導或者致使投資者在不了解事實真相的情況下作出證券投資決定,擾亂證券市場秩序的行為。

  2.禁止任何人以下列手段操縱證券市場:

  (1)單獨或者通過合謀,集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣,操縱證券交易價格或者證券交易量;

  (2)與他人串通,以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易,影響證券交易價格或者證券交易量;

  (3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易,影響證券交易價格或者證券交易量;

  (4)以其他手段操縱證券市場。

  3.操縱證券市場行為給投資者造成損失的,行為人應當依法承擔賠償責任。

  (四)欺詐客戶

  1.欺詐客戶,是指證券公司及其從業(yè)人員在證券交易及相關活動中,進行的違背客戶真實意思表示、損害其利益的行為。

  2.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為:

  (1)違背客戶的委托為其買賣證券;

  (2)不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件;

  (3)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金;

  (4)未經(jīng)客戶的委托,擅自為客戶買賣證券,或者假借客戶的名義買賣證券;

  (5)為牟取傭金收入,誘使客戶進行不必要的證券買賣;

  (6)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息;

  (7)其他違背客戶真實意思表示,損害客戶利益的行為。

  欺詐客戶行為給客戶造成損失的,行為人應當依法承擔賠償責任。

  (五)其他禁止的交易行為

  1.禁止法人非法利用他人賬戶從事證券交易;禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶。

  2.依法拓寬資金入市渠道,禁止資金違規(guī)流入股市。

  3.禁止任何人挪用公款買賣證券。

  4.國有企業(yè)和國有資產(chǎn)控股的企業(yè)買賣上市交易的股票,必須遵守國家有關規(guī)定。

  證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券服務機構及其從業(yè)人員對證券交易中發(fā)現(xiàn)的禁止的交易行為,應當及時向證券監(jiān)督管理機構報告。

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