全套講義:2014年會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》預(yù)習(xí)講義匯總
第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度
一、商業(yè)銀行法律制度概述
商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和負債為經(jīng)營對象,以獲取利潤為經(jīng)營目的的信用中介機構(gòu)。
(一)商業(yè)銀行的概念
《商業(yè)銀行法》第2條規(guī)定:“商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。”由此可見,我國商業(yè)銀行是依法成立,經(jīng)營貨幣金融業(yè)務(wù),以營利為目的金融企業(yè)法人。
1.商業(yè)銀行實行自主經(jīng)營,自擔風(fēng)險,自負盈虧,自我約束。
2.商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù),不受任何單位和個人的干涉。
3.商業(yè)銀行以其全部法人財產(chǎn)獨立承擔民事責任。
【相關(guān)考點】有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任;股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。
4.商業(yè)銀行具有信用中介職能、支付中介職能、信用創(chuàng)造職能和金融服務(wù)職能。
(二)商業(yè)銀行的經(jīng)營原則
根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定,商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則。
(三)商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、接管和終止
1.商業(yè)銀行的設(shè)立
(1)商業(yè)銀行的設(shè)立條件。
、儆蟹仙虡I(yè)銀行法和《公司法》規(guī)定的章程。
、谟蟹仙虡I(yè)銀行法規(guī)定的注冊資本最低限額:設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣。設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為5000萬人民幣。注冊資本應(yīng)當是實繳資本。③有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、高級管理人員。④有健全的組織機構(gòu)和管理制度。⑤有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。⑥其他審慎性條件。
【相關(guān)考點】有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元。股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。法律、行政法規(guī)對有限責任公司注冊資本的最低限額有較高規(guī)定的,從其規(guī)定。
(2)商業(yè)銀行的設(shè)立程序。
我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定,設(shè)立商業(yè)銀行,應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準,任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù),任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。
(3)商業(yè)銀行分支機構(gòu)的設(shè)立。
我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定,商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在中國境內(nèi)外設(shè)立分支機構(gòu)。設(shè)立分支機構(gòu)必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu),不按行政區(qū)劃設(shè)立。
、偕虡I(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu),撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和,不得超過總行資本金總額的60%。
、谏虡I(yè)銀行對其分支機構(gòu)實行全行統(tǒng)一核算,統(tǒng)一調(diào)度資金,分級管理的財務(wù)制度。
、凵虡I(yè)銀行分支機構(gòu)不具有法人資格,在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù),其民事責任由總行承擔。
【例題·單選題】根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定,以下關(guān)于商業(yè)銀行分支機構(gòu)的設(shè)立正確的是( )。
A.商業(yè)銀行不可以在中國境外設(shè)立分支機構(gòu)
B.在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)立
C.商業(yè)銀行分支機構(gòu)不具有法人資格,在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù),其民事責任由總行承擔。
D.商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和不得超過總行資本金總額的50%
[答疑編號5721040101]
『正確答案』C
『答案解析』本題考核點是商業(yè)銀行分支機構(gòu)設(shè)立的概念。商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在中國境內(nèi)外設(shè)立分支機構(gòu),選項A錯誤;在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu),不按行政區(qū)劃設(shè)立,選項B錯誤;商業(yè)銀行撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和,不得超過總行資本金總額的60%,選項D錯誤;商業(yè)銀行分支機構(gòu)不具有法人資格,在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù),其民事責任由總行承擔,選項C正確。
2.商業(yè)銀行的變更
(1)商業(yè)銀行有下列變更事項之一的,應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準:
、僮兏Q;②變更注冊資本;③變更總行或者分支行所在地;④調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;⑤變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東;⑥修改章程;⑦國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他變更事項。更換董事、高級管理人員時,應(yīng)當報經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查其任職資格。
(2)商業(yè)銀行的分立、合并,適用《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。商業(yè)銀行的分立、合并,應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。
3.商業(yè)銀行的接管
(1)接管的條件與法律后果
根據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定,商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機,嚴重影響存款人的利益時,國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該銀行實行接管。被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。
(2)接管的實施與終止
自接管開始之日起,由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理權(quán)力。接管期限屆滿,國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延期,但接管期限最長不得超過2年。接管終止的情形:①接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的接管延期屆滿;②接管期限屆滿前,該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營能力;③接管期限屆滿前,該商業(yè)銀行被合并或被依法宣告破產(chǎn)。
4.商業(yè)銀行的終止
商業(yè)銀行的終止是指商業(yè)銀行法人資格的喪失,也即從法律上消滅了其獨立的人格。根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定,商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。
【相關(guān)考點】根據(jù)《公司法》的規(guī)定,公司解散的原因有:(1)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn);(2)股東會或者股東大會決議解散;(3)因公司合并或者分立需要解散;(4)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被撤銷;(5)人民法院依照《公司法》的規(guī)定予以解散。
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