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全國(guó)2015年會(huì)計(jì)職稱考試教材《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》答疑

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2015年度全國(guó)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)教材《經(jīng)濟(jì)法》答疑(一)

  1.教材第340頁【例6-11】,(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額160萬元;另外,開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬元,要求算出銷項(xiàng)稅額,請(qǐng)問為什么答案11.7萬元是不含稅的?銷項(xiàng)稅額=160*17%+11.7/(1+11%)*11%=28.359(萬元),教材中是160*17%+11.7*11%=28.487萬元。

  解答: 11.7萬元是不含稅收入,因?yàn)殚_具的發(fā)票為貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,該發(fā)票上注明取得的銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入為11.7萬元,當(dāng)然11.7萬元為不含稅收入。

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