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2017年會計職稱《中級經(jīng)濟法》必備考點預(yù)習(xí)(79)

來源:考試吧 2017-02-27 15:42:26 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  >>>2017年會計職稱《中級經(jīng)濟法》必備考點預(yù)習(xí)匯總

  【考點八十五】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算
  1.小規(guī)模納稅人采用“簡易辦法”計算增值稅應(yīng)納稅額,一般不使用增值稅專用發(fā)票,但可以到稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
  2.一般業(yè)務(wù)
  小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率(3%)計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。
  應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
  3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品或舊貨

情形

稅務(wù)處理

其他個人

免征增值稅

其他小規(guī)模納稅人

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(P311)

應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2%

銷售舊貨(P312)

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)以外的其他物品

應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價÷(1+3%)×3%

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