應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　17 000

　　【答疑編號11527】

　　【該題針對“預收賬款的核算”知識點進行考核】

　　4.

　　【正確答案】 借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　160 000

　　制造費用　　　　　　　　 35 000

　　管理費用　　　　　　　　 30 200

　　銷售費用　　　　　　　　　5 800

　　貸：應付職工薪酬——工資 　 231 000

　　借：應付職工薪酬——工資　　 3 000

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅 3 000

　　借：應付職工薪酬——工資　　228 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　 228 000

　　【答疑編號11528】

　　【該題針對“應付職工薪酬的相關核算”知識點進行考核】

　　5.

　　【正確答案】 (1)購入原材料：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　1 009 300

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　 170 700(170 000+10 000×7%)

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 1 180 000(1 000 000+170 000+10 000)

　　(2)銷售商品：

　　借：應收票據(jù) 234 000

　　貸：主營業(yè)務收入 200 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34 000

　　(3)在建工程領用生產(chǎn)用庫存原材料：

　　借：在建工程 11 700

　　貸：原材料 10 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 1 700

　　(4)對外提供勞務：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　100 000

　　計算應交營業(yè)稅：

　　借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　　　5 000

　　貸：應交稅費——應交營業(yè)稅　　　　　　　　5 000(100 000×5%)

　　(5)轉讓無形資產(chǎn)所有權通過營業(yè)外收入核算：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 100 000

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 60 000

　　應交稅費——應交營業(yè)稅　　　　　　　 5 000(100 000×5%)

　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　 35 000

　　(6)銷售產(chǎn)品：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 117 000

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　 100 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17 000

　　借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　 10 000

　　貸：應交稅費--應交消費稅 10 000

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　 80 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　 80 000

1999-2007初級和中級會計職稱歷年試題匯總（下載）