借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 100 000

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 60 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　　　　 5 000(100 000×5%)

　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　 35 000

　　(6)銷售產(chǎn)品：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 117 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 000

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　 10 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 10 000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　 80 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　 80 000

　　(7)繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 25 000

　　——未交增值稅 5 000

　　貸：銀行存款 30 000

　　【答疑編號(hào)11531】

　　【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】 (1)9月1日，企業(yè)購(gòu)入工程用原材料：

　　借：工程物資　　 　 585 000

　　貸：應(yīng)付票據(jù)　　　　　 585 000

　　(2)9月3日，預(yù)收乙公司預(yù)付貨款：

　　借：銀行存款　　　 100 000

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　 100 000

　　(3)9月10日，企業(yè)向乙公司發(fā)貨：

　　借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　 351 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 300 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51 000

1999-2007初級(jí)和中級(jí)會(huì)計(jì)職稱歷年試題匯總（下載）