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2008年會計職稱考試《初級會計實務》練習題(8)

  4.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅率為17%,所得稅率為33%。該企業(yè)2007年度有關資料如下:

  (1)本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50 000件,其中對外銷售45 000件,其余為在建工程領用。該產(chǎn)品銷售成本每件為12元,銷售價格每件為20元。

  (2)本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為30 000元,其中,國債利息收入為2 500元。

  (3)本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50 000元,其中企業(yè)公司管理人員工資費用25 000元,業(yè)務招待費20 000元。按稅法規(guī)定可在應納稅所得額前扣除的管理人員工資費用為20 000元,業(yè)務招待費15 000元。

  (4)本年度內(nèi)補貼收入3 000元(計入當期營業(yè)外收入)。按稅法規(guī)定應交納所得稅。

  要求:計算該企業(yè)2007年利潤表中有關項目的金額:

  (1)營業(yè)利潤。

  (2)利潤總額。

  (3)本年度應交所得稅。

  (4)凈利潤。

  5.丁公司截止2007年12月31日有關科目發(fā)生額如下:

  科目名稱借方發(fā)生額(萬元)貸方發(fā)生額(萬元)

  主營業(yè)務收入1504 500

  主營業(yè)務成本2 400120

  其他業(yè)務收入 300

  其他業(yè)務成本225

  營業(yè)稅金及附加150

  銷售費用75

  管理費用270

  財務費用30

  資產(chǎn)減值損失24015

  公允價值變動損益60105

  投資收益90150

  營業(yè)外收入 135

  營業(yè)外支出60

  所得稅費用450

  要求:根據(jù)上述資料,編制丁公司2007年度利潤表。

  利潤表

  編制單位:丁公司    2007年度      單位:萬元

  項 目本期金額

  一、營業(yè)收入

  減:營業(yè)成本

  營業(yè)稅金及附加

  銷售費用

  管理費用

  財務費用

  資產(chǎn)減值損失

  加:公允價值變動收益(損失以“一”號填列)

  投資收益(損失以“一”號填列)

  二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)

  加:營業(yè)外收入

  減:營業(yè)外支出

  三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)

  減:所得稅費用

  四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)

2008年會計職稱考試《初級會計實務》練習題(1)

1999-2007初級和中級會計職稱歷年試題匯總(下載)

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