(5)月末,分配職工工資150萬元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元,車間管理人員工資15萬元,企業(yè)行政管理人員工資19萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資6萬元，廠房工程人員工資1萬元，行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修人員工資1萬元，對(duì)以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良工程人員工資3萬元。

　　借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　105

　　制造費(fèi)用　　　　　　　　 15

　　管理費(fèi)用　　　 　20(19+1)

　　銷售費(fèi)用　　　　　　　　　6

　　在建工程　　　　　　　　　1

　　長期待攤費(fèi)用　　　　　　　3

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　150

　　(6)根據(jù)國家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，甲企業(yè)本月應(yīng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)64 680元，其中，應(yīng)計(jì)入基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)成本的金額為30 000元，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的金額為9 800元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為10 080元，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為10 000元，應(yīng)計(jì)入在建工程的金額為4 800元。

　　借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　3

　　制造費(fèi)用　　　　　　　 0.98

　　管理費(fèi)用　　　　　　　1.008

　　銷售費(fèi)用　　　　　　　　　1

　　在建工程　　　　　　　 0.48

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　6.468

　　(7)按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅0.8萬元。

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　0.8

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　0.8

　　(8)從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中,扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.8萬元。

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　0.8

　　貸：其他應(yīng)收款　　　　　　　　0.8

　　(9)為公司總部副總裁以上管理人員每人租賃一套住房，共有5人，每套租金0.8萬元，于當(dāng)月支付。

　　借：管理費(fèi)用　　　　4(5×0.8)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　4

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　4

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　4

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