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2015會計職稱《初級會計實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)第六章(6)

來源：考試吧　2015-02-06 14:12:11　【要考試，上考試吧！】　會計職稱萬題庫

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　　點(diǎn)擊查看：2015年會計職稱《初級會計實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)匯總

　　遞延所得稅

　　遞延所得稅分成遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債兩項。

　　遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類科目，增加計入貸方，減少計入借方;遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，增加計入借方，減少計入貸方。

項目	核算內(nèi)容
遞延所得稅資產(chǎn)（增加額）	借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)（減少額）	借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅負(fù)債（增加額）	借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債（減少額）	借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用

　　遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額(增加額或減少額)=遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)

　　遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額(增加額或減少額)=遞延所得稅負(fù)債的年末余額-遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)

　　【提示】考試直接給出遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的期末和期初余額。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用或減收益)(重點(diǎn))

　　遞延所得稅收益=遞延所得稅資產(chǎn)增加發(fā)生額+遞延所得稅負(fù)債減少發(fā)生額;

　　遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅資產(chǎn)減少發(fā)生額+遞延所得稅負(fù)債增加發(fā)生額。

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