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2015會計職稱《初級會計實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)第六章(6)

來源:考試吧 2015-02-06 14:12:11 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  遞延所得稅

  遞延所得稅分成遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債兩項。

  遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類科目,增加計入貸方,減少計入借方;遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目,增加計入借方,減少計入貸方。

項目

核算內(nèi)容

遞延所得稅資產(chǎn)(增加額)

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(減少額)

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負(fù)債(增加額)

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債(減少額)

借:遞延所得稅負(fù)債

貸:所得稅費(fèi)用

  遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額(增加額或減少額)=遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)

  遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額(增加額或減少額)=遞延所得稅負(fù)債的年末余額-遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)

  【提示】考試直接給出遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的期末和期初余額。

  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用或減收益)(重點(diǎn))

  遞延所得稅收益=遞延所得稅資產(chǎn)增加發(fā)生額+遞延所得稅負(fù)債減少發(fā)生額;

  遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅資產(chǎn)減少發(fā)生額+遞延所得稅負(fù)債增加發(fā)生額。

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